Wer in Österreich wenig verdient und deshalb keine oder nur geringe Lohnsteuer bezahlt, kann trotzdem Geld vom Finanzamt zurückbekommen. Möglich macht das die sogenannte Negativsteuer. Dabei werden unter bestimmten Voraussetzungen Teile der bezahlten Sozialversicherungsbeiträge rückerstattet. Auch für Pensionistinnen und Pensionisten sowie für Familien mit niedrigem Einkommen bestehen besondere Regelungen.
Im Steuerjahr 2026 können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ohne Pendlerpauschale über die SV-Rückerstattung einschließlich des möglichen SV-Bonus bis zu 1.300 Euro erhalten. Bei Anspruch auf das Pendlerpauschale sind es maximal 1.554 Euro. Für Pensionistinnen und Pensionisten liegt die entsprechende Höchstgrenze bei 723 Euro.
Das Wichtigste zur Negativsteuer 2026: Für die SV-Rückerstattung werden bei anspruchsberechtigten Arbeitnehmern grundsätzlich 55 Prozent bestimmter Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigt, bei Pensionisten 80 Prozent. Wie viel tatsächlich erstattet werden kann, hängt unter anderem von der Höhe der Beiträge, der Steuerberechnung und den jeweiligen gesetzlichen Höchstgrenzen ab. Die maximalen Beträge werden nicht automatisch an alle Geringverdienenden ausgezahlt.
Was ist die Negativsteuer in Österreich?
Die Negativsteuer ist eine Form der steuerlichen Gutschrift, die im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung entstehen kann. Besonders bekannt ist die Sozialversicherungsrückerstattung, kurz SV-Rückerstattung.
Der Grundgedanke: Wer aufgrund eines geringen steuerpflichtigen Einkommens keine oder nur wenig Einkommensteuer schuldet, kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen dennoch einen Teil bestimmter bezahlter Sozialversicherungsbeiträge zurückbekommen.
Das ist insbesondere für Menschen mit niedrigem Einkommen relevant, deren Lohnabrechnung zwar Sozialversicherungsbeiträge, aber keine oder nur geringe Lohnsteuer ausweist.
Daneben werden im Zusammenhang mit der Negativsteuer weitere mögliche Steuergutschriften berücksichtigt:
- SV-Rückerstattung: Erstattung eines Teils bestimmter Sozialversicherungsbeiträge bei erfüllten gesetzlichen Voraussetzungen.
- SV-Bonus: Ein einkommensabhängiger Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag, der auch den maximal möglichen Betrag der SV-Rückerstattung erhöhen kann.
- Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag: Können unter den gesetzlichen Voraussetzungen auch dann erstattet werden, wenn die Einkommensteuer für ihre volle Berücksichtigung nicht ausreicht.
- Kindermehrbetrag: Eine eigenständige steuerliche Entlastung für Familien mit geringem Einkommen, wenn sämtliche Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind.
Rechtsgrundlage ist insbesondere § 33 Abs. 8 Einkommensteuergesetz 1988 (EStG).
Negativsteuer 2026: Wie hoch ist die SV-Rückerstattung?
Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern beträgt die SV-Rückerstattung im Kalenderjahr 2026 grundsätzlich 55 Prozent der gesetzlich berücksichtigungsfähigen Beiträge.
Für Pensionistinnen und Pensionisten mit Anspruch auf den entsprechenden Pensionistenabsetzbetrag gilt unter den gesetzlichen Voraussetzungen ein Erstattungssatz von 80 Prozent.
Die Auszahlung wird zusätzlich durch gesetzliche Höchstbeträge begrenzt.
| Personengruppe | Grundhöchstbetrag 2026 | Maximal mit SV-Bonus |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer ohne Pendlerpauschale | 496 € | 1.300 € |
| Arbeitnehmer mit Pendlerpauschale | 750 € | 1.554 € |
| Pensionisten | 723 € | Kein entsprechender Arbeitnehmer-SV-Bonus |
Der mögliche SV-Bonus von bis zu 804 Euro erhöht bei anspruchsberechtigten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern die maßgebliche Erstattungsobergrenze. Die Erhöhung ist einkommensabhängig und kann daher auch geringer ausfallen.
Wichtig: Die Höchstgrenze von 1.300 beziehungsweise 1.554 Euro bedeutet nicht, dass genau dieser Betrag unabhängig von den gezahlten Beiträgen ausbezahlt wird. Die tatsächliche SV-Rückerstattung ist weiterhin insbesondere auf den gesetzlich vorgesehenen Anteil der berücksichtigungsfähigen Beiträge begrenzt.
Negativsteuer 2025 oder 2026: Welche Werte gelten?
Entscheidend ist das Kalenderjahr, für das die Arbeitnehmerveranlagung durchgeführt wird. Wer im Oktober 2026 seinen Lohnsteuerausgleich für 2025 macht, verwendet die Werte des Steuerjahres 2025.
| Maximale SV-Rückerstattung | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer ohne Pendlerpauschale, inklusive möglichem SV-Bonus | 1.277 € | 1.300 € |
| Arbeitnehmer mit Pendlerpauschale, inklusive möglichem SV-Bonus | 1.398 € | 1.554 € |
| Pensionisten | 710 € | 723 € |
Die dargestellten Beträge sind gesetzliche Höchstwerte, keine durchschnittlichen oder garantierten Rückerstattungen.
Die Arbeitnehmerveranlagung für das abgeschlossene Kalenderjahr 2025 kann im Jahr 2026 durchgeführt werden. Die reguläre Veranlagung für das Kalenderjahr 2026 erfolgt dagegen grundsätzlich erst nach Ablauf des Jahres.
Wie wird die Negativsteuer berechnet?
Ausgangspunkt sind die im betreffenden Kalenderjahr geleisteten und nach § 33 Abs. 8 EStG berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträge.
Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern lautet die vereinfachte Berechnung:
Berücksichtigungsfähige SV-Beiträge × 55 Prozent = rechnerische SV-Rückerstattung vor Begrenzung.
Anschließend ist zu prüfen, welcher gesetzliche Höchstbetrag gilt, ob ein Anspruch auf den Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag besteht und wie sich die individuelle Steuerberechnung auswirkt.
Beispiel 1: Teilzeitbeschäftigte mit 900 Euro SV-Beiträgen
Eine Arbeitnehmerin mit niedrigem Einkommen hat im Jahr 2026 insgesamt 900 Euro an berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträgen bezahlt. Sie schuldet nach der maßgeblichen Jahresberechnung keine positive Einkommensteuer. Die übrigen Voraussetzungen für die SV-Rückerstattung sind erfüllt.
| Berücksichtigungsfähige SV-Beiträge | 900 € |
|---|---|
| Davon 55 Prozent | 495 € |
| Grundhöchstbetrag ohne Pendlerpauschale | 496 € |
| Rechnerische SV-Rückerstattung | 495 € |
Die rechnerische Erstattung liegt knapp unter dem Grundhöchstbetrag. Deshalb ist in diesem vereinfachten Fall kein höherer SV-Bonus erforderlich, um die 495 Euro berücksichtigen zu können.
Beispiel 2: Arbeitnehmer mit Anspruch auf den vollen SV-Bonus
Ein Arbeitnehmer hat im Jahr 2026 insgesamt 2.000 Euro an berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträgen bezahlt. Er erfüllt die Voraussetzungen für den vollen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag; im vereinfachten Beispiel entsteht keine positive Einkommensteuer.
Es besteht kein Anspruch auf das Pendlerpauschale.
| Berücksichtigungsfähige SV-Beiträge | 2.000 € |
|---|---|
| Davon 55 Prozent | 1.100 € |
| Maximaler Erstattungsbetrag einschließlich vollem SV-Bonus | 1.300 € |
| Rechnerische SV-Rückerstattung | 1.100 € |
Obwohl die gesetzliche Obergrenze 1.300 Euro beträgt, ergeben 55 Prozent der Beiträge nur 1.100 Euro. Der noch nicht ausgeschöpfte Teil der Obergrenze wird nicht zusätzlich ausbezahlt.
Beide Beispiele sind vereinfachte Modellrechnungen. Sie ersetzen nicht die vollständige Prüfung der anzurechnenden Beiträge, Absetzbeträge und persönlichen Einkommensverhältnisse.
SV-Bonus 2026: Wann gibt es mehr Negativsteuer?
Für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit niedrigem Einkommen sieht § 33 Abs. 5 Z 3 EStG einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag vor.
Dieser beträgt im Kalenderjahr 2026 höchstens 804 Euro jährlich. Der Anspruch und die Höhe hängen vom steuerlich maßgeblichen Jahreseinkommen ab.
| Jahreseinkommen 2026 | Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag |
|---|---|
| Bis einschließlich 19.761 € | Voller Zuschlag von 804 € |
| Über 19.761 € bis 30.259 € | Schrittweise Einschleifung |
| Über 30.259 € | Kein Zuschlag mehr |
Der Zuschlag wird im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt. Besteht der entsprechende Anspruch, kann er auch den maximal möglichen Betrag der SV-Rückerstattung erhöhen.
Für das Steuerjahr 2026 ergeben sich bei vollem Zuschlag folgende rechnerische Obergrenzen:
- Ohne Pendlerpauschale: 496 Euro plus 804 Euro, insgesamt maximal 1.300 Euro.
- Mit Pendlerpauschale: 750 Euro plus 804 Euro, insgesamt maximal 1.554 Euro.
Der SV-Bonus ist keine zusätzliche Pauschalauszahlung von 804 Euro an jede Person mit niedrigem Einkommen. Er ist Teil der gesetzlichen Entlastung über den Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag und kann die Erstattungsobergrenze erhöhen. Ein bereits als Steuerabsetzbetrag wirksam gewordener Zuschlag darf nicht einfach nochmals als eigenständige Auszahlung hinzugerechnet werden.
Für die Einkommensgrenzen zählt das steuerlich maßgebliche Jahreseinkommen, nicht einfach die Summe der monatlichen Bruttolöhne. Sonderzahlungen, Sozialversicherungsbeiträge und weitere steuerliche Positionen können die maßgebliche Bemessungsgrundlage verändern.
Wer hat Anspruch auf Negativsteuer?
Besonders häufig kommt die SV-Rückerstattung für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit niedrigem oder nur zeitweise bezogenem Einkommen in Betracht.
Typische Personengruppen sind:
- Teilzeitbeschäftigte mit Sozialversicherungspflicht,
- Lehrlinge,
- Ferialarbeitnehmerinnen und Ferialarbeitnehmer,
- Studierende mit einer entsprechenden unselbstständigen Beschäftigung,
- Beschäftigte, die nur einen Teil des Kalenderjahres gearbeitet haben,
- Pensionistinnen und Pensionisten mit niedriger Pension sowie
- bestimmte geringfügig Beschäftigte, für die berücksichtigungsfähige Sozialversicherungsbeiträge tatsächlich geleistet wurden.
Die Zugehörigkeit zu einer dieser Gruppen allein begründet noch keinen Auszahlungsanspruch. Maßgeblich sind die jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen.
Negativsteuer bei geringfügiger Beschäftigung
Bei einer gewöhnlichen geringfügigen Beschäftigung fallen grundsätzlich nicht dieselben Pflichtbeiträge zur Kranken- und Pensionsversicherung wie bei einer vollversicherten Beschäftigung an.
Deshalb führt ein geringfügiger Job allein nicht automatisch zu einer SV-Rückerstattung.
Besondere Fälle können jedoch bestehen, wenn beispielsweise:
- aufgrund mehrerer Beschäftigungen Sozialversicherungsbeiträge nachträglich vorgeschrieben und bezahlt werden oder
- bei einer geringfügigen Beschäftigung eine freiwillige Selbstversicherung besteht, deren Beiträge nach den geltenden steuerlichen Regeln für die SV-Rückerstattung berücksichtigt werden können.
Nach Informationen der Arbeiterkammer müssen Beiträge einer entsprechenden freiwilligen Selbstversicherung bei der Arbeitnehmerveranlagung gesondert als Werbungskosten angegeben werden.
Weitere Details zur Beschäftigungsform und Versicherungspflicht bietet unser Beitrag zur Geringfügigkeitsgrenze 2026 in Österreich.
Negativsteuer für Studierende und Ferialbeschäftigte
Studierende, Lehrlinge oder Ferialbeschäftigte können besonders häufig von einer Arbeitnehmerveranlagung profitieren, wenn ihr Einkommen niedrig ist oder sie nur wenige Monate beschäftigt waren.
Bei einer vollversicherten Beschäftigung können berücksichtigungsfähige Sozialversicherungsbeiträge entstehen, obwohl insgesamt keine oder nur geringe Einkommensteuer anfällt.
Bei einem freien Dienstvertrag oder einem Werkvertrag gelten hingegen andere steuerliche Regeln. Die entsprechende selbstständige Tätigkeit begründet für sich allein grundsätzlich keinen Anspruch auf die Arbeitnehmer-SV-Rückerstattung.
Mehr dazu im Beitrag Lohnsteuerausgleich für Studierende in Österreich.
Negativsteuer für Pensionisten 2026
Auch Pensionistinnen und Pensionisten können unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine Sozialversicherungsrückerstattung erhalten.
Besteht Anspruch auf den Pensionistenabsetzbetrag beziehungsweise den erhöhten Pensionistenabsetzbetrag und ergibt sich die nach § 33 EStG maßgebliche negative Steuer, werden grundsätzlich 80 Prozent der berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträge erstattet.
Die Höchstgrenze beträgt für das Kalenderjahr 2026 723 Euro. Besondere gesetzliche Kürzungsregelungen, beispielsweise im Zusammenhang mit bestimmten steuerfreien Zulagen, sind zu berücksichtigen.
Beispiel: Pensionist mit 600 Euro SV-Beiträgen
Ein Pensionist hat 2026 berücksichtigungsfähige Sozialversicherungsbeiträge von 600 Euro geleistet. Er erfüllt die gesetzlichen Voraussetzungen für eine entsprechende Rückerstattung. Die maßgebliche negative Einkommensteuer reicht im Beispiel für die volle rechnerische SV-Rückerstattung aus.
| Berücksichtigungsfähige SV-Beiträge | 600 € |
|---|---|
| Davon 80 Prozent | 480 € |
| Jährlicher Höchstbetrag 2026 | 723 € |
| Rechnerische SV-Rückerstattung | 480 € |
Anders als bei Arbeitnehmern ist bei der Pensionisten-SV-Rückerstattung ausdrücklich auch die Begrenzung durch die nach den maßgeblichen Vorschriften errechnete negative Einkommensteuer zu beachten.
Außerdem sind ein Nebenerwerb, zusätzliche Pensionen, ausländische Bezüge und besondere steuerfreie Leistungen gegebenenfalls gesondert zu beurteilen.
Die ausführlichen Voraussetzungen, Absetzbeträge und Veranlagungsmöglichkeiten behandelt unser Beitrag zum Lohnsteuerausgleich für Pensionisten 2026.
Negativsteuer bei Familien: Alleinverdiener, Alleinerzieher und Kinder
Bei Familien mit niedrigem Einkommen können neben der SV-Rückerstattung weitere erstattungsfähige Steuerabsetzbeträge in Betracht kommen.
Dabei sind die einzelnen gesetzlichen Begünstigungen voneinander zu unterscheiden.
Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag
Der Alleinverdiener- beziehungsweise Alleinerzieherabsetzbetrag kann nach § 33 Abs. 8 EStG unter den vorgesehenen Voraussetzungen auch dann erstattet werden, wenn die Einkommensteuer für seine vollständige Berücksichtigung nicht ausreicht.
Für das Kalenderjahr 2026 betragen die Absetzbeträge:
| Anspruchsberechtigte Kinder | Jahresbetrag 2026 |
|---|---|
| Ein Kind | 612 € |
| Zwei Kinder | 828 € |
| Drei Kinder | 1.101 € |
| Jedes weitere Kind | Zusätzlich 273 € |
Die Beträge stehen nur bei Erfüllung der jeweiligen gesetzlichen Anspruchsvoraussetzungen zu. Dazu gehören insbesondere die maßgebliche Kinderzahl, der Familienbeihilfenbezug und beim Alleinverdienerabsetzbetrag die gesetzlichen Voraussetzungen bezüglich Partnerschaft und Partnereinkünften.
Die Erstattung eines entsprechenden Absetzbetrags ist von einer möglichen SV-Rückerstattung zu unterscheiden. Beide Begünstigungen können im Rahmen der gesetzlichen Regeln relevant werden.
Familienbonus Plus oder Kindermehrbetrag?
Der Familienbonus Plus vermindert die Einkommensteuer höchstens auf null. Er wird nicht als eigenständige Negativsteuer über die vorhandene Steuerbelastung hinaus ausbezahlt.
Für Familien mit niedrigem Einkommen kann stattdessen unter besonderen Voraussetzungen der Kindermehrbetrag relevant sein.
Dieser kann für das Steuerjahr 2026 bis zu 700 Euro je anspruchsberechtigtem Kind betragen. Ob und in welcher Höhe er tatsächlich zusteht, richtet sich unter anderem nach den Einkommensverhältnissen, der Steuerberechnung, der Anspruchsberechtigung und weiteren gesetzlich definierten Voraussetzungen.
Wichtig: Der Kindermehrbetrag entsteht nicht automatisch allein deshalb, weil der Familienbonus Plus nicht vollständig genutzt werden konnte.
Wie bekommt man die Negativsteuer vom Finanzamt?
Die SV-Rückerstattung wird grundsätzlich im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt.
Wer bereits eine Arbeitnehmerveranlagung durchführt, muss für die gewöhnliche SV-Rückerstattung grundsätzlich keinen gesonderten Antrag auf Negativsteuer stellen. Das Finanzamt berechnet die gesetzlich zustehende Erstattung anhand der erforderlichen Daten.
Negativsteuer über FinanzOnline erhalten
- FinanzOnline öffnen: Melden Sie sich im offiziellen Portal unter finanzonline.bmf.gv.at an.
- Steuerjahr wählen: Wählen Sie das abgeschlossene Kalenderjahr, für das die Arbeitnehmerveranlagung durchgeführt werden soll.
- Lohnzettel kontrollieren: Prüfen Sie, ob die relevanten Arbeitgeber- oder Pensionsdaten bereits vorhanden sind.
- Erforderliche Angaben ergänzen: Tragen Sie gegebenenfalls Werbungskosten, Pendlerpauschale, Kinderangaben oder andere steuerlich relevante Angaben ein.
- Besondere SV-Beiträge beachten: Bei freiwilliger Selbstversicherung im Zusammenhang mit geringfügiger Beschäftigung können zusätzliche Angaben zu den tatsächlich bezahlten Beiträgen erforderlich sein.
- Vorberechnung durchführen: Nutzen Sie die vorhandene Vorberechnung, sofern die notwendigen Daten vollständig vorliegen.
- Erklärung übermitteln: Prüfen Sie vor dem Absenden die Vollständigkeit Ihrer Angaben und anschließend den erlassenen Steuerbescheid.
Die angezeigte Vorberechnung ist unverbindlich. Der tatsächliche Erstattungsbetrag ergibt sich aus der abschließenden Steuerveranlagung.
Weitere Informationen zur Durchführung stehen in unserem Ratgeber zum Lohnsteuerausgleich in Österreich.
Erfolgt die Auszahlung der Negativsteuer automatisch?
In vielen Fällen ja, aber nicht ausnahmslos. Die österreichische Finanzverwaltung kann unter bestimmten Voraussetzungen eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung durchführen.
Diese erfolgt grundsätzlich in der zweiten Jahreshälfte des Folgejahres, wenn die gesetzlichen und verwaltungsseitigen Voraussetzungen erfüllt sind.
Das bedeutet beispielsweise: Für das Steuerjahr 2025 kann eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung im Jahr 2026 erfolgen.
Für eine automatische Veranlagung müssen die relevanten Daten vorliegen und die sonstigen Voraussetzungen erfüllt sein. Unter anderem dürfen keine Umstände vorliegen, die einer antragslosen Veranlagung entgegenstehen.
Eine garantierte automatische Auszahlung an alle Menschen mit niedrigem Einkommen gibt es daher nicht.
Praxis-Tipp: Wer zusätzliche Werbungskosten, außergewöhnliche Belastungen, Familienbegünstigungen oder besondere Versicherungsbeiträge geltend machen möchte, sollte eine eigene Arbeitnehmerveranlagung prüfen. Eine spätere eigene Erklärung ist unter den gesetzlichen Voraussetzungen auch nach einer bereits durchgeführten antragslosen Veranlagung möglich.
Wie lange kann ich die Negativsteuer rückwirkend beantragen?
Bei einer freiwilligen Arbeitnehmerveranlagung gilt grundsätzlich eine Antragsfrist von fünf Jahren nach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres.
| Steuerjahr | Freiwillige Arbeitnehmerveranlagung bis |
|---|---|
| 2021 | 31. Dezember 2026 |
| 2022 | 31. Dezember 2027 |
| 2023 | 31. Dezember 2028 |
| 2024 | 31. Dezember 2029 |
| 2025 | 31. Dezember 2030 |
Diese Übersicht betrifft die gewöhnliche freiwillige Antragsveranlagung. Bei einer gesetzlichen Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung gelten andere Abgabefristen und gegebenenfalls besondere Verfahrensregeln.
Warum bekomme ich trotz niedrigem Einkommen keine Negativsteuer?
Eine ausbleibende SV-Rückerstattung kann unterschiedliche Ursachen haben.
Häufige Gründe sind:
- Keine berücksichtigungsfähigen SV-Beiträge: Es wurden keine entsprechenden Beiträge tatsächlich geleistet oder die vorhandenen Beiträge fallen nicht unter die einschlägigen gesetzlichen Regelungen.
- Falsches Steuerjahr: Bei der Veranlagung wurden Werte eines anderen Kalenderjahres erwartet.
- Kein Anspruch auf den erforderlichen Steuerabsetzbetrag: Die persönliche Einkunftsart erfüllt die gesetzlichen Voraussetzungen der Arbeitnehmer- beziehungsweise Pensionisten-SV-Rückerstattung nicht.
- SV-Bonus nicht oder nur teilweise anwendbar: Das Einkommen liegt über der maßgeblichen Grenze oder innerhalb des Einschleifbereichs.
- Unvollständige Daten: Beispielsweise fehlen erforderliche Lohnzettel oder Angaben zu besonderen Sozialversicherungsbeiträgen.
- Andere Einkünfte: Zusätzliche steuerpflichtige Einkünfte können die endgültige Jahressteuer und damit die mögliche Gutschrift verändern.
Ein weiterer Grund für eine fehlende Auszahlung kann sein, dass eine bereits festgesetzte Steuergutschrift mit bestehenden Abgabenrückständen verrechnet wurde.
Auch fehlende oder veraltete Bankverbindungen können die tatsächliche Überweisung verzögern.
Deshalb sollte bei einer ausbleibenden Auszahlung zunächst der Steuerbescheid und das Steuerkonto in FinanzOnline kontrolliert werden. Ein fehlender Kontoeingang bedeutet nicht automatisch, dass kein steuerlicher Anspruch besteht.
Häufige Fragen zur Negativsteuer in Österreich
Wie hoch ist die Negativsteuer 2026 maximal?
Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern beträgt die maximale SV-Rückerstattung einschließlich eines vollen möglichen SV-Bonus 2026 grundsätzlich bis zu 1.300 Euro ohne Pendlerpauschale und bis zu 1.554 Euro mit Pendlerpauschale. Für Pensionistinnen und Pensionisten beträgt der Höchstbetrag 723 Euro. Der tatsächliche Anspruch hängt von den gesetzlichen Voraussetzungen und den berücksichtigungsfähigen Beiträgen ab.
Bekomme ich die Negativsteuer, wenn ich keine Lohnsteuer bezahlt habe?
Das ist unter den gesetzlichen Voraussetzungen möglich. Besonders wichtig ist, ob berücksichtigungsfähige Sozialversicherungsbeiträge geleistet wurden und der erforderliche Anspruch auf den Verkehrs- beziehungsweise Pensionistenabsetzbetrag besteht. Allein das Fehlen einer Lohnsteuerzahlung garantiert keine Rückerstattung.
Bekommen geringfügig Beschäftigte Negativsteuer?
Eine gewöhnliche geringfügige Beschäftigung allein führt nicht automatisch zur SV-Rückerstattung. Unter besonderen Voraussetzungen können aber freiwillig oder nachträglich geleistete Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigt werden. Entscheidend ist die Art der Beiträge und ihre gesetzliche Zuordnung.
Gibt es Negativsteuer für Studenten und Lehrlinge?
Ja, bei erfüllten Voraussetzungen. Studierende mit einer entsprechenden unselbstständigen Beschäftigung sowie Lehrlinge können besonders bei niedrigem Einkommen von der SV-Rückerstattung profitieren. Die Höhe hängt unter anderem von den tatsächlich berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträgen ab.
Muss ich die Negativsteuer eigens beantragen?
Für die gewöhnliche SV-Rückerstattung genügt grundsätzlich die Arbeitnehmerveranlagung; ein eigener zusätzlicher Negativsteuerantrag ist nicht erforderlich. Unter bestimmten Voraussetzungen kann das Finanzamt auch automatisch eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung durchführen. Bei besonderen Beiträgen oder weiteren Steuerbegünstigungen können zusätzliche Angaben erforderlich sein.
Kann ich Negativsteuer und Familienbonus Plus bekommen?
Familienbonus Plus und SV-Rückerstattung sind unterschiedliche steuerliche Regelungen. Der Familienbonus Plus vermindert die Einkommensteuer höchstens auf null und ist selbst nicht erstattungsfähig. Eine SV-Rückerstattung oder andere familienbezogene Steuergutschriften können unter ihren jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen zusätzlich relevant sein.
Wird die Negativsteuer monatlich ausbezahlt?
Die SV-Rückerstattung wird grundsätzlich im Rahmen der jährlichen Einkommensteuerveranlagung für das jeweilige Kalenderjahr ermittelt. Sie ist keine monatliche Sozialleistung und auch kein fixer monatlicher Zuschuss.
Kann ich im Jahr 2026 noch die Negativsteuer für 2021 beantragen?
Ja, im Rahmen der freiwilligen Arbeitnehmerveranlagung ist ein Antrag für 2021 grundsätzlich noch bis 31. Dezember 2026 möglich. Es gelten die Beträge und Voraussetzungen des Steuerjahres 2021, nicht jene von 2026.
Fazit: Negativsteuer auch ohne Lohnsteuerzahlung prüfen
Ein geringes Einkommen bedeutet nicht automatisch, dass eine Arbeitnehmerveranlagung sinnlos ist. Gerade bei Teilzeitbeschäftigung, Lehre, Ferialarbeit oder einer niedrigen Pension kann eine Rückerstattung von Sozialversicherungsbeiträgen möglich sein.
Für das Steuerjahr 2026 gelten höhere Höchstbeträge als 2025. Entscheidend bleiben aber die tatsächlich berücksichtigungsfähigen Beiträge, die persönlichen Anspruchsvoraussetzungen und gegebenenfalls der einkommensabhängige SV-Bonus.
Wer eine mögliche Gutschrift prüfen möchte, sollte das richtige Steuerjahr auswählen, die relevanten Sozialversicherungsbeiträge kontrollieren und anschließend die Arbeitnehmerveranlagung über FinanzOnline durchführen oder die Voraussetzungen für eine antragslose Veranlagung prüfen.
Offizielle Quellen und Rechtsgrundlagen
- RIS: Einkommensteuergesetz 1988, § 33 – Steuerabsetzbeträge und SV-Rückerstattung, im Oktober 2026 geltende Fassung
- oesterreich.gv.at: Negativsteuer und SV-Rückerstattung
- Bundesministerium für Finanzen: Steuerabsetzbeträge und Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag 2026
- Bundesministerium für Finanzen: Absetzbeträge bei niedrigen Einkünften und SV-Rückerstattung
- Bundesministerium für Finanzen: Antragslose Arbeitnehmerveranlagung
- https://www.arbeiterkammer.at/beratung/steuerundeinkommen/steuertipps/Wenigverdiener.html
Historische weiterführende Links aus der ursprünglichen Artikelfassung
Die folgenden älteren Links bleiben als Bestandteil der ursprünglichen redaktionellen Quellenverweise erhalten. Sie beziehen sich teilweise auf frühere Steuerjahre und sind nicht als Nachweis für die Beträge des Jahres 2026 zu verwenden. Ihre fortdauernde technische Erreichbarkeit ist nicht in allen Fällen abschließend bestätigt.
- https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnenveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/absetzbetraege-niedrige-einkommen-negativsteuer.html
- https://www.pvooe.at/aktuell/27661-lohnsteuerausgleich-geld-zurueck-jetzt-geht-s-automatisch.html
- https://www.confida.at/news_klienten/september_2020/wie_wurde_die_negativsteuer_erh%C3%B6ht_/
Redaktioneller Rechtsstand: 21. Oktober 2026. Die Angaben für 2026 beziehen sich auf das Kalenderjahr 2026. Bei Arbeitnehmerveranlagungen für frühere Jahre gelten die jeweiligen Jahreswerte. Die tatsächliche Rückerstattung hängt von den individuellen Einkünften, der Steuerberechnung und den gesetzlich berücksichtigungsfähigen Sozialversicherungsbeiträgen ab.
