Kann man Kinderbetreuungskosten in Österreich 2026 noch steuerlich absetzen? Gewöhnliche Kosten für Kindergarten, Kinderkrippe, Hort, Tagesmutter oder Ferienbetreuung können seit dem Steuerjahr 2019 grundsätzlich nicht mehr als eigener Kinderbetreuungskostenabzug geltend gemacht werden. Der frühere Steuerabzug von bis zu 2.300 Euro pro Kind und Jahr wurde durch den Familienbonus Plus ersetzt.
Dennoch gibt es Möglichkeiten, die finanzielle Belastung durch Kinderbetreuung zu reduzieren. Arbeitnehmer können unter bestimmten Voraussetzungen einen steuerfreien Kinderbetreuungszuschuss ihres Arbeitgebers von bis zu 2.000 Euro pro Kind und Kalenderjahr erhalten. Außerdem kommen der Familienbonus Plus, bestimmte außergewöhnliche Belastungen bei Kindern mit Behinderung sowie öffentliche Betreuungsförderungen infrage.
Die wichtigsten Regeln für 2026: Normale Kinderbetreuungskosten sind nicht mehr allgemein von der Steuer absetzbar. Der Arbeitgeber kann jedoch bis zu 2.000 Euro pro Kind und Kalenderjahr steuer- und sozialabgabenfrei zur Kinderbetreuung beitragen. Der Familienbonus Plus vermindert bei erfüllten Voraussetzungen die Einkommensteuer um bis zu 2.000 Euro pro Jahr für ein Kind unter 18 Jahren. Bei Kindern mit Behinderung können zusätzliche steuerliche Freibeträge und bestimmte nachgewiesene Mehraufwendungen berücksichtigt werden.
Welche Kinderbetreuungskosten sind 2026 absetzbar?
Die entscheidende Frage ist nicht mehr, ob eine Betreuungseinrichtung öffentlich oder privat betrieben wird. Für den gewöhnlichen steuerlichen Kostenabzug ist vielmehr ausschlaggebend, dass die frühere allgemeine Kinderbetreuungskostenregel seit 2019 nicht mehr gilt.
Die folgende Übersicht zeigt typische Betreuungsausgaben und ihre aktuelle steuerliche Behandlung.
| Kostenart | Allgemein steuerlich absetzbar? | Andere Entlastung möglich? |
|---|---|---|
| Kindergarten und Kinderkrippe | Nein | Arbeitgeberzuschuss bei erfüllten Voraussetzungen |
| Hort und Nachmittagsbetreuung | Nein | Arbeitgeberzuschuss bei geeigneter Betreuung |
| Qualifizierte Tageseltern | Nein | Arbeitgeberzuschuss kann möglich sein |
| Babysitter | Nein | Nur bei Erfüllung der besonderen Zuschussvoraussetzungen |
| Ferienbetreuung oder Feriencamp | Nein | Betreuungsangebot und Zuschussvoraussetzungen prüfen |
| Verpflegung und Bastelgeld | Nein | Nicht automatisch als eigenständige begünstigte Betreuungskosten anzusehen |
| Gewöhnlicher Nachhilfeunterricht | Nein | Kein allgemeiner Kinderbetreuungskostenabzug |
| Besondere behinderungsbedingte Aufwendungen | Im Einzelfall | Gesonderte Freibeträge oder außergewöhnliche Belastungen möglich |
Für einen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss müssen die gesetzlichen Anforderungen an die Kinderbetreuungseinrichtung beziehungsweise die Betreuungsperson erfüllt sein. Nicht jede beliebige Rechnung für eine Freizeitaktivität oder private Betreuung ist automatisch zuschussfähig.
Auch ein öffentlicher Kindergarten ist nicht allein deshalb steuerlich absetzbar, weil Gebühren oder Verpflegungskosten anfallen.
Warum wurde der Abzug von 2.300 Euro abgeschafft?
Bis einschließlich 2018 konnten Eltern unter den damaligen Voraussetzungen Kinderbetreuungskosten von bis zu 2.300 Euro pro Kind und Kalenderjahr als außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt berücksichtigen.
Die frühere Regelung enthielt insbesondere Anforderungen an das Alter des Kindes sowie an die Betreuung durch qualifizierte Personen oder anerkannte Einrichtungen.
Mit der Einführung des Familienbonus Plus wurde die allgemeine Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten ab 2019 abgeschafft. Das ergibt sich aus § 124b Z 336 Einkommensteuergesetz (EStG): Die frühere Regelung des § 34 Abs. 9 EStG war letztmalig für das Kalenderjahr 2018 anzuwenden.
Auch der frühere Kinderfreibetrag wurde durch die Reform ersetzt.
Welche älteren Angaben sind für 2026 falsch?
Ältere Steuerinformationen nennen häufig noch folgende Regeln:
- 2.300 Euro Kinderbetreuungskosten pro Kind und Jahr absetzen.
- Betreuungskosten für Kinder bis zum zehnten Geburtstag steuerlich berücksichtigen.
- Feriencamps, Bastelgeld und Verpflegung zusätzlich beim Lohnsteuerausgleich angeben.
- Bei Kindern mit Behinderung die alte Kinderbetreuungskostenregel bis zum 16. Lebensjahr anwenden.
- Den früheren Kinderbetreuungsabzug mit einem allgemeinen Freibetrag von 262 Euro erweitern.
Diese Aussagen dürfen nicht als geltendes allgemeines Steuerrecht für 2026 verwendet werden.
Der Betrag von 262 Euro hat heute eine andere Bedeutung: Er betrifft unter besonderen Voraussetzungen einen monatlichen Pauschalbetrag für ein Kind mit erheblicher Behinderung. Er ist kein allgemeiner Zusatzabzug für gewöhnliche Kindergartenkosten.
Auch die frühere 90:10-Aufteilung des Familienbonus Plus für bestimmte getrenntlebende Eltern konnte aufgrund einer Übergangsregelung letztmalig für das Veranlagungsjahr 2021 beantragt werden.
2.000 Euro Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuung 2026
Eine besonders interessante Möglichkeit für berufstätige Eltern ist der steuerfreie Kinderbetreuungszuschuss des Arbeitgebers.
Gemäß § 3 Abs. 1 Z 13 lit. b EStG können Arbeitgeber unter den gesetzlichen Voraussetzungen Zuschüsse zur Kinderbetreuung von bis zu 2.000 Euro pro Kind und Kalenderjahr lohnsteuer- und sozialabgabenfrei gewähren.
Der Betrag wurde mit 1. Jänner 2024 von früher 1.000 Euro auf 2.000 Euro erhöht.
Anders als beim Familienbonus Plus handelt es sich nicht um eine staatliche Steuerrückzahlung. Der Zuschuss wird vom Arbeitgeber gewährt und setzt voraus, dass dieser eine entsprechende Leistung anbietet.
Wer hat Anspruch auf den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss?
Für die steuerfreie Behandlung müssen insbesondere diese gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sein:
- Der Arbeitgeber bietet den Zuschuss allen Arbeitnehmern oder bestimmten Gruppen seiner Arbeitnehmer an.
- Der Arbeitnehmerin oder dem Arbeitnehmer selbst steht für das Kind der Kinderabsetzbetrag für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr zu.
- Das Kind hat zu Beginn des Kalenderjahres das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet.
- Die Betreuung erfolgt in einer geeigneten öffentlichen oder landesrechtlich entsprechenden privaten institutionellen Kinderbetreuungseinrichtung oder durch eine pädagogisch qualifizierte Person.
- Haushaltszugehörige Angehörige sind als Betreuungsperson für diese Begünstigung ausgeschlossen.
- Die erforderliche Erklärung gegenüber dem Arbeitgeber und die notwendigen Kostennachweise liegen vor.
Der steuerfreie Höchstbetrag gilt pro Kind und Kalenderjahr. Bei mehreren Arbeitgebern dürfen bereits erhaltene Zuschüsse nicht verschwiegen werden, da die Voraussetzungen und der Höchstbetrag insgesamt einzuhalten sind.
Kind ist 13 oder 14 Jahre alt: Welche Altersgrenze gilt?
Entscheidend ist das Alter zu Beginn des Kalenderjahres.
Beispiel: Ein Kind wird im September 2026 14 Jahre alt. Am 1. Jänner 2026 war es noch 13 Jahre alt. Die Altersvoraussetzung für einen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss kann daher für das Kalenderjahr 2026 erfüllt sein.
Ist das Kind bereits am 1. Jänner 2026 14 Jahre alt, ist diese Altersvoraussetzung für 2026 grundsätzlich nicht mehr erfüllt.
Alle übrigen gesetzlichen Bedingungen müssen unabhängig davon eingehalten werden.
Wie kann der Arbeitgeber den Zuschuss auszahlen?
Nach den geltenden Regeln stehen insbesondere folgende Möglichkeiten zur Verfügung:
- Direkte Zahlung an die geeignete Kinderbetreuungseinrichtung oder Betreuungsperson.
- Zweckgebundene Gutscheine, die bei entsprechenden Betreuungseinrichtungen eingelöst werden können.
- Vollständiger oder teilweiser Ersatz tatsächlich nachgewiesener Kinderbetreuungskosten an den Arbeitnehmer.
Die Kostenerstattung ist seit 2024 ausdrücklich vorgesehen und kann für Eltern besonders praktisch sein, die ihre Betreuungsrechnungen zunächst selbst bezahlen.
Rechenbeispiel: 2.700 Euro Betreuungskosten und Arbeitgeberzuschuss
Eine Arbeitnehmerin bezahlt im Kalenderjahr 2026 insgesamt 2.700 Euro für die Betreuung ihres Kindes in einer geeigneten Einrichtung.
Ihr Arbeitgeber bietet einen steuerfreien Kinderbetreuungszuschuss an. Die Arbeitnehmerin erfüllt sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen und erhält nach Vorlage der Nachweise 2.000 Euro ersetzt.
| Berechnung | Betrag |
|---|---|
| Jährliche Kinderbetreuungskosten | 2.700 € |
| Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss | 2.000 € |
| Verbleibender Eigenanteil | 700 € |
Im Beispiel erhält die Arbeitnehmerin 2.000 Euro als steuerfreie Arbeitgeberleistung.
Die verbleibenden 700 Euro können jedoch nicht allein deshalb zusätzlich als gewöhnliche Kinderbetreuungskosten von der Einkommensteuer abgesetzt werden.
Wichtige Unterscheidung: Bis zu 2.000 Euro Arbeitgeberzuschuss bedeuten nicht, dass jede Familie automatisch 2.000 Euro vom Finanzamt zurückbekommt. Der Arbeitgeber muss die Leistung tatsächlich gewähren, und sämtliche Voraussetzungen der Steuerbefreiung müssen erfüllt sein.
Wie beantrage ich den Kinderbetreuungszuschuss beim Arbeitgeber?
Für die schriftliche Erklärung gegenüber dem Arbeitgeber ist das Formular L35 vorgesehen.
Ein praktikabler Ablauf:
- Fragen Sie bei der Personalabteilung oder Lohnverrechnung nach, ob ein Kinderbetreuungszuschuss angeboten wird.
- Prüfen Sie die Altersgrenze und die Voraussetzung des eigenen Kinderabsetzbetragsbezugs.
- Klären Sie, ob die Kinderbetreuungseinrichtung oder Betreuungsperson die gesetzlichen Anforderungen erfüllt.
- Füllen Sie die erforderliche Erklärung L35 aus und geben Sie allfällige Zuschüsse anderer Arbeitgeber korrekt an.
- Legen Sie bei einer Kostenerstattung die erforderlichen Rechnungen und Nachweise vor.
- Kontrollieren Sie die tatsächliche Abrechnung des Zuschusses beim Arbeitgeber.
Die maßgeblichen Voraussetzungen und den Hinweis auf das Formular L35 erläutert das Bundesministerium für Finanzen zu steuerfreien Arbeitgeberleistungen.
Familienbonus Plus: Welche Steuerentlastung gibt es statt des Kostenabzugs?
Der Familienbonus Plus ist seit 2019 eine zentrale steuerliche Entlastung für Eltern in Österreich.
Er funktioniert anders als der frühere Kinderbetreuungskostenabzug. Statt die steuerliche Bemessungsgrundlage um bestimmte tatsächliche Betreuungsausgaben zu vermindern, reduziert der Familienbonus Plus unmittelbar die berechnete Einkommensteuer.
Für das Kalenderjahr 2026 gelten bei erfüllten Voraussetzungen folgende Beträge:
| Situation | Familienbonus Plus 2026 |
|---|---|
| Kind bis zum Ablauf des Monats des 18. Geburtstags | 166,68 € je anspruchsberechtigtem Monat, jährlich bis rund 2.000 € |
| Kind nach dem 18. Geburtstag bei weiterem Familienbeihilfenbezug | 58,34 € je anspruchsberechtigtem Monat, jährlich bis rund 700 € |
Der Familienbonus Plus kann die Einkommensteuer höchstens auf null reduzieren. Eine automatische Auszahlung des gesamten Betrags unabhängig von der eigenen Steuerbelastung ist nicht vorgesehen.
Brauche ich eine Kindergartenrechnung für den Familienbonus Plus?
Nein. Der Familienbonus Plus ist nicht von einer bestimmten Höhe tatsächlich bezahlter Kinderbetreuungskosten abhängig.
Eine Familie kann den Familienbonus Plus daher grundsätzlich auch dann erhalten, wenn das Kind einen beitragsfreien Kindergarten besucht oder ausschließlich innerhalb der Familie betreut wird, sofern alle Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind.
Umgekehrt führt eine besonders hohe Kindergartenrechnung nicht zu einem höheren Familienbonus Plus.
Kann ich Arbeitgeberzuschuss und Familienbonus Plus gleichzeitig nutzen?
Ja, grundsätzlich können beide Begünstigungen nebeneinander bestehen, sofern ihre jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Ein vereinfachter Fall:
- Ein Elternteil ist für ein siebenjähriges Kind anspruchsberechtigt.
- Der Arbeitgeber erstattet 1.500 Euro nachgewiesene Betreuungskosten steuerfrei.
- Daneben kann für das Kind der Familienbonus Plus bei entsprechender Anspruchsberechtigung und ausreichender Einkommensteuerbelastung berücksichtigt werden.
Die beiden Begünstigungen werden nicht deshalb gegenseitig ausgeschlossen, weil sie dieselbe Familie betreffen. Sie beruhen auf unterschiedlichen steuerlichen Vorschriften.
Für die konkrete Auswirkung des Familienbonus Plus sind insbesondere die familiäre Anspruchssituation, die Aufteilung zwischen den Eltern und die tatsächlich anfallende Einkommensteuer entscheidend.
Was gilt bei geringem Einkommen?
Eltern mit keiner oder geringer Einkommensteuer können den Familienbonus Plus möglicherweise nicht vollständig ausschöpfen.
Für bestimmte Personen mit niedrigem Einkommen gibt es deshalb den Kindermehrbetrag. Im Kalenderjahr 2026 kann dieser unter den gesetzlichen Voraussetzungen bis zu 700 Euro pro Kind betragen.
Vorausgesetzt werden unter anderem die jeweils erforderlichen Einkommens-, Familien- und Leistungsbezugsbedingungen.
Der Kindermehrbetrag ist kein pauschaler Ersatz für sämtliche Betreuungskosten. Die Voraussetzungen erläutert das BMF in seinen Fragen und Antworten zum Familienbonus Plus.
Kinder mit Behinderung: Welche Betreuungskosten können zusätzlich berücksichtigt werden?
Für Kinder mit Behinderung gibt es besondere steuerliche Freibeträge und Möglichkeiten, bestimmte behinderungsbedingte Aufwendungen geltend zu machen.
Die allgemeinen Regeln zur Abschaffung des Kinderbetreuungskostenabzugs werden dadurch nicht aufgehoben. Normale Kindergartenkosten bleiben auch bei einem Kind mit Behinderung nicht automatisch steuerlich absetzbar.
Zusätzlich anerkannte Aufwendungen müssen nach den jeweils einschlägigen Bestimmungen tatsächlich durch die Behinderung beziehungsweise den besonderen Betreuungs- oder Unterstützungsbedarf veranlasst sein.
Behinderungsgrad von 25 bis 49 Prozent
Bei einer nachgewiesenen Behinderung eines Kindes zwischen 25 und 49 Prozent können bestimmte jährliche Freibeträge berücksichtigt werden.
| Grad der Behinderung | Jahresfreibetrag |
|---|---|
| 25 bis 34 % | 124 € |
| 35 bis 44 % | 164 € |
| 45 bis 49 % | 401 € |
Daneben können bestimmte nachgewiesene behinderungsbedingte Aufwendungen, beispielsweise für Hilfsmittel oder Heilbehandlungen, unter den gesetzlichen Voraussetzungen gesondert berücksichtigt werden.
Mindestens 50 Prozent Behinderung und erhöhte Familienbeihilfe
Bei einem Kind, für das aufgrund einer erheblichen Behinderung erhöhte Familienbeihilfe bezogen wird, ist grundsätzlich ein Pauschalbetrag von 262 Euro pro Monat vorgesehen.
Wird für das Kind Pflegegeld bezogen, ist der Pauschalbetrag um diese Leistungen zu kürzen. Übersteigt das Pflegegeld den Pauschalbetrag, verbleibt daraus kein zusätzlicher Pauschalbetrag.
Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können insbesondere bestimmte Heilbehandlungskosten, Hilfsmittel, Aufwendungen für eine Sonder- oder Pflegeschule und besondere Transportkosten zusätzlich oder gesondert berücksichtigt werden.
Welche Aufwendungen neben einem Pauschalbetrag absetzbar sind, hängt von der gesetzlichen Ausgestaltung und der konkreten Kostensituation ab.
Beispiel zur Abgrenzung: Eine gewöhnliche Kindergartenrechnung ist kein automatischer behinderungsbedingter Mehraufwand. Kosten für eine aufgrund der Behinderung notwendige besondere Therapie oder ein geeignetes Hilfsmittel können hingegen unter den gesetzlichen Voraussetzungen steuerlich relevant sein.
Eine ausführliche Einordnung bietet die offizielle BMF-Information über außergewöhnliche Belastungen für behinderte Kinder.
Dürfen Alleinerziehende Kinderbetreuungskosten weiterhin absetzen?
Die Eigenschaft als alleinerziehender Elternteil begründet seit 2019 keinen allgemeinen Anspruch, gewöhnliche Kindergarten-, Hort- oder Ferienbetreuungskosten als außergewöhnliche Belastung geltend zu machen.
Für besondere, tatsächlich außergewöhnliche und zwangsläufig entstandene Aufwendungen kann eine Einzelfallprüfung nach § 34 EStG erforderlich sein. Dabei müssen die gesetzlichen Voraussetzungen insgesamt erfüllt sein.
Alleinerziehende sollten außerdem prüfen, ob ihnen der Alleinerzieherabsetzbetrag, der Familienbonus Plus oder weitere familienbezogene Leistungen zustehen.
Diese Begünstigungen sind rechtlich vom früheren allgemeinen Kinderbetreuungskostenabzug zu unterscheiden.
Welche Förderung hilft, wenn kein Arbeitgeberzuschuss möglich ist?
Wenn der Arbeitgeber keinen Zuschuss anbietet oder die Voraussetzungen nicht vorliegen, sollten Eltern neben steuerlichen Entlastungen auch direkte Förderungen prüfen.
Deren Höhe und Anspruchsvoraussetzungen können von der persönlichen Situation und dem Wohnort abhängen.
AMS-Kinderbetreuungsbeihilfe
Das Arbeitsmarktservice unterstützt unter bestimmten Voraussetzungen Personen, die beispielsweise eine Arbeit aufnehmen, wieder ins Berufsleben einsteigen oder an einer entsprechenden AMS-Maßnahme teilnehmen und dafür Kinderbetreuung benötigen.
Ob eine Kinderbetreuungsbeihilfe möglich ist, hängt insbesondere von der Förderfähigkeit, der persönlichen Situation und den jeweils geltenden Richtlinien ab.
Die Förderung ist keine steuerliche Absetzmöglichkeit und wird nicht über die gewöhnliche Arbeitnehmerveranlagung beantragt.
Informationen zu den Voraussetzungen erhalten Sie über das AMS-Angebot zur Kinderbetreuung und Ihre zuständige AMS-Geschäftsstelle.
Förderungen von Bundesland und Gemeinde
Auch Länder und Gemeinden können Betreuungskosten durch öffentliche Einrichtungen, einkommensabhängige Beiträge, Ermäßigungen oder eigene Förderprogramme reduzieren.
Ein österreichweit einheitlicher Zuschussbetrag lässt sich dafür nicht nennen. Die Angebote unterscheiden sich regional und können vom Alter des Kindes, vom Haushaltseinkommen und von der Betreuungsform abhängen.
Prüfen Sie deshalb beim jeweiligen Gemeindeamt, Magistrat oder beim zuständigen Bundesland, welche Bedingungen für Ihren konkreten Betreuungsplatz gelten.
Ein öffentlich geförderter oder beitragsfreier Betreuungsplatz kann den tatsächlichen finanziellen Eigenanteil verringern, auch wenn keine zusätzliche steuerliche Absetzbarkeit besteht.
Kinderbetreuungskosten richtig dokumentieren: Welche Nachweise brauche ich?
Obwohl gewöhnliche Betreuungskosten nicht mehr allgemein abgesetzt werden können, bleiben Rechnungen und Zahlungsnachweise für bestimmte Begünstigungen wichtig.
Das gilt insbesondere, wenn der Arbeitgeber tatsächlich bezahlte Betreuungskosten steuerfrei erstattet oder besondere behinderungsbedingte Aufwendungen geltend gemacht werden.
Bewahren Sie in solchen Fällen insbesondere folgende Informationen auf:
- Name und Anschrift der Betreuungseinrichtung oder Betreuungsperson
- Name des betreuten Kindes
- Zeitraum und Art der erbrachten Betreuung
- Rechnungsbetrag und tatsächliche Zahlung
- Gegebenenfalls Nachweis über die Qualifikation der Betreuungsperson
- Unterlagen über erhaltene Zuschüsse oder Kostenersätze
- Bei besonderen behinderungsbedingten Kosten die erforderlichen medizinischen und sonstigen Anspruchsnachweise
Steuerlich relevante Nachweise sind grundsätzlich sieben Jahre aufzubewahren, sofern keine besondere gesetzliche Regelung etwas anderes vorsieht.
Für den Familienbonus Plus allein ist dagegen keine bestimmte Höhe bezahlter Betreuungskosten nachzuweisen. Die relevanten Nachweise betreffen hier insbesondere die Anspruchsberechtigung und die familiäre Situation.
Häufige Fragen zum Absetzen von Kinderbetreuungskosten
Kann ich Kindergartenkosten 2026 beim Finanzamt einreichen?
Gewöhnliche Kindergartenkosten können seit dem Steuerjahr 2019 grundsätzlich nicht mehr als eigener Kinderbetreuungskostenabzug geltend gemacht werden. Stattdessen kommen der Familienbonus Plus, ein möglicher steuerfreier Arbeitgeberzuschuss und besondere Ausnahmebestimmungen infrage.
Sind Hort und Ferienbetreuung steuerlich absetzbar?
Für gewöhnliche Hort- und Ferienbetreuungskosten gibt es 2026 keinen allgemeinen eigenen Steuerabzug. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können bestimmte Kosten jedoch für einen steuerfreien Kinderbetreuungszuschuss des Arbeitgebers berücksichtigt werden.
Kann ich Kosten für eine Tagesmutter absetzen?
Als gewöhnliche Kinderbetreuungskosten sind diese nicht mehr allgemein steuerlich absetzbar. Ein Arbeitgeberzuschuss kann möglich sein, wenn insbesondere die Anforderungen an die Betreuungsperson, das Kind und die übrigen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Kann ich Verpflegung und Bastelgeld absetzen?
Nein, nicht im Rahmen des früheren allgemeinen Kinderbetreuungskostenabzugs. Auch für einen Arbeitgeberzuschuss darf nicht jede zusätzliche Ausgabe automatisch als begünstigte Betreuungsausgabe angesetzt werden. Die konkreten Kostenbestandteile sind entsprechend den gesetzlichen Voraussetzungen zu beurteilen.
Wie hoch ist der Kinderbetreuungszuschuss des Arbeitgebers 2026?
Bis zu 2.000 Euro pro Kind und Kalenderjahr können unter den Voraussetzungen des § 3 Abs. 1 Z 13 lit. b EStG lohnsteuer- und sozialabgabenfrei bleiben. Der Arbeitgeber muss den Zuschuss tatsächlich gewähren. Es besteht kein allgemeiner Anspruch auf eine automatische Auszahlung durch das Finanzamt.
Bis zu welchem Alter ist der Arbeitgeberzuschuss möglich?
Das Kind darf zu Beginn des jeweiligen Kalenderjahres das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. Zusätzlich gelten insbesondere Anforderungen an den Kinderabsetzbetragsbezug und die Betreuungsform.
Kann ich Familienbonus Plus und Arbeitgeberzuschuss kombinieren?
Grundsätzlich ja, sofern alle Voraussetzungen beider Regelungen erfüllt sind. Der Familienbonus Plus reduziert die Einkommensteuer, während der Arbeitgeberzuschuss eine unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und sozialabgabenfreie Arbeitgeberleistung darstellt.
Welche Kinderbetreuungskosten sind bei einem Kind mit Behinderung absetzbar?
Bestimmte nachgewiesene behinderungsbedingte Mehraufwendungen können steuerlich berücksichtigt werden. Dazu gehören je nach Fall beispielsweise Hilfsmittel, Heilbehandlungen oder besondere Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Sonder- oder Pflegeschule. Gewöhnliche Betreuungskosten sind nicht automatisch begünstigt.
Können Alleinerziehende höhere Kinderbetreuungskosten absetzen?
Die frühere allgemeine Kinderbetreuungskostenregel gilt auch für Alleinerziehende seit 2019 nicht mehr. Besondere außergewöhnliche Belastungen können nur bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen im Einzelfall berücksichtigt werden. Daneben sind familienbezogene Steuerabsetzbeträge zu prüfen.
Fazit: Welche Entlastung für Kinderbetreuung ist 2026 sinnvoll?
Für gewöhnliche Kinderbetreuungskosten gibt es in Österreich seit 2019 keinen allgemeinen jährlichen Steuerabzug von 2.300 Euro mehr. Diese frühere Regel sollte daher nicht mehr als Grundlage für die Arbeitnehmerveranlagung verwendet werden.
Wer 2026 Kosten für Kindergarten, Kinderkrippe, Hort oder Tagesbetreuung trägt, sollte stattdessen die tatsächlich verfügbaren Möglichkeiten prüfen:
- Familienbonus Plus: Sind die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt und wurde die Begünstigung steuerlich korrekt berücksichtigt?
- Arbeitgeberzuschuss: Bietet der Arbeitgeber einen Zuschuss an, der bis zu 2.000 Euro pro Kind und Kalenderjahr steuerfrei bleiben kann?
- Besondere behinderungsbedingte Kosten: Liegen nachgewiesene Aufwendungen vor, für die spezielle Freibeträge oder außergewöhnliche Belastungen zulässig sind?
- Öffentliche Förderung: Kommen eine AMS-Kinderbetreuungsbeihilfe oder regionale Betreuungsförderungen infrage?
Der wichtigste praktische Unterschied: Eine gewöhnliche Kindergartenrechnung führt nicht mehr automatisch zu einem Steuerabzug. Ein steuerfreier Arbeitgeberzuschuss oder ein gesetzlich zustehender Steuerabsetzbetrag kann die finanzielle Belastung aber weiterhin deutlich vermindern.
Offizielle Quellen und Rechtsgrundlagen
- RIS: Einkommensteuergesetz 1988 – insbesondere §§ 3, 33, 34 und § 124b Z 336
- Bundesministerium für Finanzen: Steuerfreie Arbeitgeberleistungen und Kinderbetreuungszuschuss
- BMF: Familienbonus Plus – Anspruch, Höhe und Antragstellung
- BMF: Fragen und Antworten zum Familienbonus Plus und Kindermehrbetrag
- BMF: Außergewöhnliche Belastungen für Kinder mit Behinderung
- BMF: Voraussetzungen für außergewöhnliche Belastungen
- Arbeitsmarktservice: Kinderbetreuung und Fördermöglichkeiten
Fachlicher Rechtsstand: 16. Oktober 2026. Dieser Beitrag erläutert die allgemeinen österreichischen Steuerregelungen zu Kinderbetreuungskosten, den Familienbonus Plus und den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss. Individuelle familiäre Verhältnisse, behinderungsbedingte Aufwendungen und regionale Förderbedingungen können zu abweichenden Ergebnissen führen.
