UID-Nummer in Österreich: ATU-Nummer beantragen, prüfen & verwenden

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, kurz UID-Nummer, identifiziert Unternehmen im österreichischen und europäischen Umsatzsteuerrecht. Besonders wichtig ist sie bei Geschäften mit Unternehmen in anderen EU-Mitgliedstaaten, bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerben sowie bei bestimmten grenzüberschreitenden Dienstleistungen.

Eine österreichische UID beginnt mit ATU und anschließend acht Ziffern, beispielsweise ATU12345678. Viele umsatzsteuerpflichtige Unternehmen erhalten ihre UID automatisch vom Finanzamt. Kleinunternehmer und bestimmte andere Unternehmer erhalten sie dagegen grundsätzlich nur, wenn sie diese tatsächlich für entsprechende EU-Geschäfte benötigen.

Kurzantwort: Eine UID-Nummer ist keine allgemeine „Steuerbefreiungsnummer“. Sie weist im EU-Umsatzsteuerrecht die Unternehmereigenschaft beziehungsweise umsatzsteuerliche Registrierung nach. Welche Umsatzsteuer tatsächlich anfällt, hängt vom jeweiligen Waren- oder Dienstleistungsgeschäft ab.

Frage	Kurzantwort
Wie sieht eine österreichische UID aus?	ATU + acht Ziffern, z. B. ATU12345678
Wo bekommt man sie?	Vom Finanzamt Österreich
Ist ein Antrag immer nötig?	Nein, viele Unternehmen erhalten sie von Amts wegen
Welches Formular gilt bei Antrag?	U15
Wo kann ich eine UID prüfen?	FinanzOnline oder EU-System MIAS/VIES
Brauchen Kleinunternehmer eine UID?	Nicht generell, bei bestimmten EU-Geschäften aber sehr wohl

Was ist eine UID-Nummer?

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine individuelle Identifikationsnummer für Unternehmen im Umsatzsteuerrecht.

Sie ist insbesondere für Geschäfte innerhalb des europäischen Binnenmarkts wichtig.

Mit der Verwendung der UID dokumentiert ein Unternehmen gegenüber einem Geschäftspartner insbesondere, dass eine Leistung für den unternehmerischen Bereich bezogen wird.

Bei grenzüberschreitenden Geschäften hilft die UID außerdem dabei festzustellen, in welchem Staat und durch wen die Umsatzsteuer zu behandeln ist.

UID bedeutet nicht automatisch „keine Umsatzsteuer“. Bei einer Netto-Rechnung kann beispielsweise stattdessen ein innergemeinschaftlicher Erwerb oder Reverse Charge entstehen, wodurch die Steuer vom Leistungsempfänger selbst zu berechnen beziehungsweise zu erklären ist.

Grundlagen zur österreichischen Umsatzsteuer erklärt unser Ratgeber zur Umsatzsteuer in Österreich.

Was bedeutet ATU-Nummer?

„ATU-Nummer“ ist die umgangssprachliche Bezeichnung für eine österreichische UID-Nummer.

Der Aufbau ist:

AT + U + acht Ziffern

Beispiel: ATU12345678

„AT“ ist das Länderkennzeichen für Österreich. Danach folgt bei österreichischen UID-Nummern der Buchstabe „U“ sowie eine achtstellige Zahlenfolge.

ATU-Nummer und UID-Nummer bezeichnen damit im österreichischen Zusammenhang grundsätzlich dieselbe Nummer.

Ist die UID-Nummer dasselbe wie die Steuernummer?

Nein. UID-Nummer und Steuernummer erfüllen unterschiedliche Funktionen.

Nummer	Funktion
UID-Nummer	Umsatzsteuerliche Identifikation insbesondere im EU-Geschäftsverkehr
Steuernummer	Zuordnung eines Steuerpflichtigen beziehungsweise Steuerkontos beim Finanzamt
Firmenbuchnummer	Identifikation eines im Firmenbuch eingetragenen Rechtsträgers
KU-Identifikationsnummer mit -EX	Spezielle Kennung für die grenzüberschreitende EU-Kleinunternehmerregelung

Neu seit 2025 besonders wichtig: Eine Kennung mit dem Suffix „-EX“ aus der grenzüberschreitenden Kleinunternehmerregelung ist keine normale UID-Nummer und kann auch nicht wie eine UID im UID-Bestätigungsverfahren geprüft werden.

Wer bekommt in Österreich eine UID-Nummer?

Unternehmer, die in Österreich Leistungen ausführen, die grundsätzlich zum Vorsteuerabzug berechtigen, erhalten regelmäßig eine österreichische UID-Nummer von Amts wegen.

Auch Unternehmen, die innergemeinschaftliche Erwerbe in Österreich bewirken, können eine UID von Amts wegen erhalten.

Im Zusammenhang mit der steuerlichen Erfassung wird sie beispielsweise bei den entsprechenden Fragebögen für:

• natürliche Personen,
• Personengesellschaften,
• GmbHs und
• Aktiengesellschaften

zusammen mit der steuerlichen Registrierung behandelt.

Grundsätzlich erhält ein Unternehmen nur eine österreichische UID-Nummer. Mehrere Tätigkeiten, Filialen oder Zweigniederlassungen führen nicht automatisch zu mehreren österreichischen UID-Nummern.

Wann muss ich eine UID-Nummer beantragen?

Wird keine UID von Amts wegen erteilt, kann sie beim Finanzamt Österreich beantragt werden.

Dafür steht das Formular U15 – Antrag auf Vergabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zur Verfügung.

Ein eigener Antrag ist insbesondere für Unternehmer relevant, die grundsätzlich keinen automatischen Anspruch aufgrund steuerpflichtiger, zum Vorsteuerabzug berechtigender Umsätze haben.

Dazu zählen beispielsweise:

• Kleinunternehmer,
• Unternehmer mit ausschließlich unecht steuerbefreiten Umsätzen,
• pauschalierte Land- und Forstwirte und
• bestimmte juristische Personen ohne Unternehmereigenschaft.

Diese Gruppen müssen grundsätzlich darlegen, warum sie die UID für relevante EU-Geschäfte benötigen.

Das offizielle Formular U15 stellt das Bundesministerium für Finanzen bereit.

Benötigt ein Kleinunternehmer eine UID-Nummer?

Nicht automatisch. Die österreichische Kleinunternehmerbefreiung und die UID-Nummer sind zwei unterschiedliche Themen.

Für 2026 gilt bei der österreichischen Umsatzsteuer-Kleinunternehmerregelung grundsätzlich eine Umsatzgrenze von 55.000 Euro. Kleinunternehmer stellen aufgrund ihrer Steuerbefreiung grundsätzlich Rechnungen ohne österreichische Umsatzsteuer aus und haben im Gegenzug keinen Vorsteuerabzug.

Mehr zu Umsatzsteuer und Vorsteuer erklärt unser Ratgeber zum Vorsteuerabzug in Österreich.

Eine UID hebt die Kleinunternehmerbefreiung nicht automatisch auf. Ein österreichischer Kleinunternehmer kann eine UID für notwendige EU-Geschäfte besitzen und trotzdem Kleinunternehmer bleiben.

Wann benötigt ein Kleinunternehmer eine UID?

Typische Fälle sind:

• steuerpflichtige Wareneinkäufe aus anderen EU-Staaten,
• Verzicht auf die Erwerbsschwelle,
• Bezug bestimmter Dienstleistungen von ausländischen Unternehmen mit Reverse Charge,
• Erbringung bestimmter B2B-Dienstleistungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten,
• bestimmte innergemeinschaftliche Lieferungen sowie
• weitere grenzüberschreitende Umsatzsteuerfälle.

Was ist die Erwerbsschwelle von 11.000 Euro?

Für bestimmte sogenannte Schwellenerwerber – darunter insbesondere umsatzsteuerbefreite Kleinunternehmer – besteht bei Wareneinkäufen aus anderen EU-Staaten eine Erwerbsschwelle von 11.000 Euro netto pro Kalenderjahr.

Solange die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind und die Schwelle nicht überschritten beziehungsweise auf sie nicht verzichtet wird, liegt grundsätzlich kein steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb in Österreich vor.

Was passiert bei Überschreiten der 11.000-Euro-Grenze?

Wird die Erwerbsschwelle überschritten, benötigt der Kleinunternehmer grundsätzlich eine UID-Nummer.

Der Ablauf sieht vereinfacht so aus:

1. Der österreichische Kleinunternehmer nennt dem EU-Lieferanten seine österreichische UID.
2. Der Lieferant stellt unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine Netto-Rechnung aus.
3. Der österreichische Kleinunternehmer erklärt einen innergemeinschaftlichen Erwerb.
4. Die österreichische Erwerbsteuer wird berechnet und an das Finanzamt abgeführt.
5. Da der Kleinunternehmer grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug hat, kann diese Erwerbsteuer regelmäßig nicht wieder als Vorsteuer abgezogen werden.

Das widerlegt einen verbreiteten Irrtum: Der Kleinunternehmer „spart“ durch seine UID bei EU-Einkäufen nicht einfach die Umsatzsteuer. Die Besteuerung wird vielmehr nach Österreich verlagert.

Kann ein Kleinunternehmer freiwillig auf die Erwerbsschwelle verzichten?

Ja. Ein Kleinunternehmer kann auf die Erwerbsschwelle verzichten.

Auch die Verwendung einer UID bei entsprechenden EU-Wareneinkäufen kann als Verzicht auf die Erwerbsschwelle wirken.

Der Verzicht bindet grundsätzlich zwei Kalenderjahre. Er sollte daher nicht allein deshalb erfolgen, weil ein ausländischer Händler lieber eine UID-Nummer sehen möchte.

Der Verzicht auf die Erwerbsschwelle bedeutet dabei nicht automatisch einen Verzicht auf die österreichische Kleinunternehmerbefreiung für die eigenen Umsätze.

Was passiert beim Wareneinkauf aus Deutschland?

Ein typisches Beispiel ist ein österreichischer Unternehmer, der Ware von einem deutschen Unternehmen einkauft.

Regelbesteuerter österreichischer Unternehmer

Verwendet der österreichische Unternehmer seine gültige UID und liegen die Voraussetzungen vor, stellt der deutsche Lieferant grundsätzlich eine Rechnung ohne deutsche Umsatzsteuer aus.

Der österreichische Unternehmer versteuert in Österreich einen innergemeinschaftlichen Erwerb.

Ist er voll vorsteuerabzugsberechtigt, kann die Erwerbsteuer grundsätzlich gleichzeitig wieder als Vorsteuer geltend gemacht werden.

Österreichischer Kleinunternehmer über der Erwerbsschwelle

Auch hier kann der deutsche Lieferant netto fakturieren.

Der österreichische Kleinunternehmer muss jedoch die österreichische Erwerbsteuer entrichten. Aufgrund seiner Kleinunternehmerbefreiung steht ihm grundsätzlich kein entsprechender Vorsteuerabzug zu.

Netto-Rechnung bedeutet daher nicht automatisch null Steuerbelastung.

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Von einer innergemeinschaftlichen Lieferung spricht man vereinfacht, wenn ein Unternehmer Waren aus einem EU-Mitgliedstaat an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat liefert und die weiteren gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Eine solche Lieferung kann im Ausgangsstaat umsatzsteuerfrei sein.

Dafür müssen jedoch mehrere Voraussetzungen erfüllt werden.

Dazu gehören insbesondere:

• tatsächliche Warenbewegung in einen anderen EU-Mitgliedstaat,
• unternehmerischer Abnehmer,
• gültige UID des Abnehmers aus einem anderen Mitgliedstaat,
• ordnungsgemäße Nachweise,
• richtige Rechnung und
• ordnungsgemäße beziehungsweise fristgerechte Zusammenfassende Meldung.

Seit 2020 besonders wichtig: Eine gültige UID des Kunden und die ordnungsgemäße Zusammenfassende Meldung gehören zu den materiell wichtigen Voraussetzungen für die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung.

Muss ich die UID meines EU-Kunden prüfen?

Ja, bei entsprechenden EU-Geschäften sollte die UID nicht einfach ungeprüft übernommen werden.

Für das UID-Bestätigungsverfahren stehen insbesondere:

• FinanzOnline und
• das europäische MIAS-/VIES-System

zur Verfügung.

Das europäische System ist unter VIES der Europäischen Kommission erreichbar.

Wie funktioniert die UID-Prüfung in FinanzOnline?

Das österreichische Bestätigungsverfahren unterscheidet zwei Prüfungsstufen.

Prüfung	Was wird bestätigt?
Stufe 1	Ob die angegebene UID gültig ist
Stufe 2	Ob UID, Name und Anschrift des angegebenen Unternehmens zusammenpassen

Bei einer neuen Geschäftsbeziehung ist die qualifizierte Prüfung der Unternehmensdaten besonders sinnvoll. Bei laufenden Geschäftsbeziehungen sollte die UID anschließend regelmäßig erneut kontrolliert werden.

Prüfnachweis aufbewahren: Die elektronische Bestätigung sollte dokumentiert und entsprechend den steuerlichen Aufbewahrungspflichten gespeichert werden. Sie kann bei einer späteren Umsatzsteuerprüfung wichtig sein.

Kann ich anhand eines Firmennamens die UID herausfinden?

Nein. Das UID-Bestätigungsverfahren ist grundsätzlich kein öffentliches Firmenverzeichnis.

Nur mit Name und Adresse eines Unternehmens erhält man nicht einfach dessen UID-Nummer.

Der Geschäftspartner muss seine UID daher grundsätzlich selbst bekannt geben.

Was bedeutet ein negatives VIES-Ergebnis?

Wird eine UID bei VIES oder FinanzOnline nicht als gültig bestätigt, sollte nicht automatisch steuerfrei fakturiert werden.

Mögliche Ursachen sind beispielsweise:

• falsch eingegebene UID,
• noch nicht wirksame Registrierung,
• beendete Registrierung oder
• fehlende Freischaltung für den betreffenden innergemeinschaftlichen Bereich.

Vor einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung sollte der Geschäftspartner die Situation klären.

Was ist Reverse Charge?

Beim Reverse-Charge-Verfahren geht die Umsatzsteuerschuld unter bestimmten Voraussetzungen vom leistenden Unternehmer auf den Leistungsempfänger über.

Das spielt besonders bei grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen eine große Rolle.

Nach der allgemeinen B2B-Regel werden viele Dienstleistungen dort besteuert, wo der unternehmerische Leistungsempfänger sein Unternehmen betreibt.

Beispiel: Ein österreichisches Unternehmen erbringt eine typische Beratungsleistung an ein deutsches Unternehmen. Liegen die allgemeinen Voraussetzungen vor, wird die Leistung regelmäßig am Empfängerort Deutschland besteuert und die Steuerschuld geht auf den deutschen Unternehmer über.

Die Rechnung enthält dann grundsätzlich keine österreichische Umsatzsteuer, aber unter anderem die UID-Nummern und einen Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld.

Die ausführlichen Voraussetzungen erklärt unser Ratgeber zum Reverse-Charge-Verfahren.

Achtung: Nicht jede grenzüberschreitende Dienstleistung folgt automatisch dieser Grundregel. Für beispielsweise Grundstücksleistungen, Veranstaltungen oder bestimmte andere Leistungen bestehen besondere Leistungsortregeln.

Braucht man als Privatperson eine UID-Nummer?

Nein. Die UID ist für den unternehmerischen Bereich vorgesehen.

Private Personen benötigen für gewöhnliche Einkäufe oder Dienstleistungen innerhalb der EU keine UID.

Auch Unternehmer dürfen ihre UID nicht verwenden, wenn sie Waren oder Dienstleistungen ausschließlich für private Zwecke beziehen.

Unternehmerstatus und Privatkauf trennen: Wer Unternehmer ist, wird nicht automatisch bei jedem Einkauf als Unternehmer behandelt.

Wann muss eine UID auf einer österreichischen Rechnung stehen?

Bei normalen Rechnungen eines regelbesteuerten österreichischen Unternehmers gehört die UID des Rechnungsausstellers grundsätzlich zu den vollständigen Rechnungsmerkmalen, soweit Umsätze ausgeführt werden, die zum Vorsteuerabzug berechtigen.

Bei Kleinunternehmern kann die UID als Rechnungsmerkmal dagegen entfallen.

Allgemeine Informationen zu Umsatzsteuer und Rechnungen enthält auch unser Beitrag zur Umsatzsteuer in Österreich.

Wann muss die UID des Kunden auf der Rechnung stehen?

Die UID des Leistungsempfängers ist insbesondere in folgenden Fällen relevant:

• bei bestimmten innergemeinschaftlichen Lieferungen,
• bei Reverse-Charge-Umsätzen und
• bei bestimmten österreichischen Inlandsrechnungen über 10.000 Euro brutto.

Inlandsrechnung über 10.000 Euro

Bei einer österreichischen Rechnung mit einem Gesamtbetrag von mehr als 10.000 Euro inklusive Umsatzsteuer muss grundsätzlich zusätzlich die UID des Leistungsempfängers angegeben werden, wenn:

• der leistende Unternehmer im Inland ansässig ist und
• die Leistung für das Unternehmen des Kunden ausgeführt wird.

Keine UID vorhanden? Bei einem inländischen Geschäft kann der Kunde beispielsweise als Kleinunternehmer keine UID besitzen. Das führt nicht automatisch dazu, dass der Lieferant keine Rechnung ausstellen darf.

Was ist eine Zusammenfassende Meldung?

Unternehmen, die bestimmte Umsätze innerhalb der EU ausführen, müssen zusätzlich eine Zusammenfassende Meldung, kurz ZM, abgeben.

Dazu gehören insbesondere:

• innergemeinschaftliche Lieferungen,
• bestimmte innergemeinschaftliche Verbringungen und
• bestimmte grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen mit Übergang der Steuerschuld.

Die ZM wird grundsätzlich elektronisch über FinanzOnline eingereicht.

Wann ist die ZM fällig?

Die Zusammenfassende Meldung muss grundsätzlich bis zum Ende des auf den jeweiligen Meldezeitraum folgenden Kalendermonats abgegeben werden.

Je nach Umsatzsteuer-Voranmeldungszeitraum beziehungsweise Unternehmensgröße kann der Meldezeitraum ein Monat oder ein Quartal sein.

Keine Umsätze im Meldezeitraum: Wurden keine meldepflichtigen innergemeinschaftlichen Umsätze ausgeführt, ist grundsätzlich keine Null-ZM erforderlich.

Warum ist die Zusammenfassende Meldung so wichtig?

Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen ist eine ordnungsgemäße ZM nicht nur eine nebensächliche Statistikmeldung.

Die fristgerechte und korrekte Abgabe ist eine wichtige Voraussetzung für die Steuerfreiheit.

Wird eine ZM vergessen, unrichtig oder unvollständig abgegeben, muss der Fehler daher rasch geprüft und gegebenenfalls korrigiert werden.

Wie sieht eine österreichische UID aus?

Österreichische UID-Nummern folgen einem einheitlichen Aufbau:

ATU12345678

Bestandteil	Bedeutung
AT	Länderkennzeichen Österreich
U	Bestandteil österreichischer UID-Nummern
12345678	achtstellige Zahlenfolge

Andere EU-Länder verwenden andere Formate. Eine deutsche UID beziehungsweise Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beginnt beispielsweise mit „DE“ und neun Ziffern.

Ist ATU dasselbe wie VAT ID?

Im internationalen Geschäftsverkehr werden Begriffe wie:

• VAT ID,
• VAT identification number,
• VAT number,
• USt-IdNr. und
• UID-Nummer

häufig für nationale Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verwendet.

Bei österreichischen Unternehmen ist damit im EU-Umsatzsteuerkontext regelmäßig die österreichische UID mit dem Aufbau ATUxxxxxxxx gemeint.

Kann ein österreichisches Unternehmen mehrere UID-Nummern haben?

Für Österreich erhält ein Unternehmer grundsätzlich nur eine österreichische UID, auch wenn mehrere Betriebe oder Tätigkeiten geführt werden.

Filialen und Zweigniederlassungen erhalten daher grundsätzlich keine eigene österreichische UID.

Grenzüberschreitende Tätigkeiten können allerdings dazu führen, dass ein österreichisches Unternehmen zusätzlich in anderen Staaten umsatzsteuerlich registriert wird und dort weitere ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern erhält.

Eine österreichische UID und eine ausländische Umsatzsteuerregistrierung sind daher kein Widerspruch.

Was ist die neue EU-Kleinunternehmer-Identifikationsnummer?

Seit 2025 können österreichische Kleinunternehmen unter bestimmten Voraussetzungen die Kleinunternehmerbefreiung auch in anderen EU-Mitgliedstaaten nutzen.

Dafür gibt es eine besondere Kleinunternehmer-Identifikationsnummer.

Sie besitzt:

• das Präfix AT- und
• das Suffix -EX.

Nicht verwechseln: Diese KU-Identifikationsnummer ist keine UID-Nummer. Sie dient einem anderen Zweck und lässt sich nicht über das normale UID-Bestätigungsverfahren prüfen.

Für die grenzüberschreitende EU-Kleinunternehmerregelung gilt zusätzlich eine unionsweite Umsatzgrenze von grundsätzlich 100.000 Euro neben den jeweiligen nationalen Voraussetzungen.

UID-Nummer verloren oder nicht mehr bekannt?

Besteht bereits eine UID, sollte nicht ohne Prüfung eine neue Nummer beantragt werden.

Für die neuerliche Bekanntgabe einer bereits bestehenden UID stellt das Bundesministerium für Finanzen das Formular U15a bereit.

Welche Änderungen muss ich dem Finanzamt melden?

Änderungen insbesondere bei:

• Name,
• Firmenwortlaut oder
• Anschrift

sind dem Finanzamt bekanntzugeben.

Fallen die Voraussetzungen weg, die zur Vergabe der UID geführt haben, muss dies grundsätzlich innerhalb eines Monats gemeldet werden.

Das betrifft beispielsweise die Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit.

Kann die UID ungültig werden?

Ja. Eine UID besteht nicht zwangsläufig dauerhaft.

Das Finanzamt kann sie beispielsweise zurücknehmen, wenn sich die wirtschaftlichen oder rechtlichen Voraussetzungen ändern.

Deshalb sollte die Nummer eines Geschäftspartners nicht nur einmal vor vielen Jahren geprüft und danach dauerhaft als gültig angesehen werden.

Die häufigsten Fehler bei der UID-Nummer

• UID mit Steuernummer verwechseln: Es handelt sich um unterschiedliche Nummern.
• UID als Steuerbefreiung verstehen: Die Nummer allein macht einen Umsatz nicht steuerfrei.
• EU-Wareneinkauf netto mit „steuerfrei“ gleichsetzen: In Österreich kann Erwerbsteuer anfallen.
• Als Kleinunternehmer UID verwenden, ohne die Erwerbsschwelle zu bedenken: Die Verwendung kann einen Verzicht auf die 11.000-Euro-Schwelle bewirken.
• Kleinunternehmerbefreiung und UID gleichsetzen: Auch Kleinunternehmer können eine UID benötigen.
• Alte Versandhandelsregeln anwenden: Für grenzüberschreitende B2C-Umsätze gelten seit Jahren neue EU-Regeln einschließlich OSS.
• UID des EU-Kunden nicht prüfen: Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen kann dies die Steuerfreiheit gefährden.
• Nur die UID prüfen, aber Warenbewegung nicht nachweisen: Für die Steuerfreiheit müssen auch die übrigen Voraussetzungen erfüllt sein.
• Zusammenfassende Meldung vergessen: Auch die ZM ist bei innergemeinschaftlichen Lieferungen steuerlich wesentlich.
• AT-…-EX als UID behandeln: Die neue Kleinunternehmer-Identifikationsnummer ist keine normale UID.
• Private Einkäufe mit Unternehmens-UID tätigen: Die UID darf nur für den unternehmerischen Bereich verwendet werden.

Checkliste vor einem EU-Geschäft

• Unternehmer oder Privatkunde? Zuerst den Status des Geschäftspartners klären.
• Ware oder Dienstleistung? Die umsatzsteuerlichen Regeln unterscheiden sich.
• EU oder Drittland? UID-Regeln betreffen vor allem den EU-Binnenmarkt.
• UID vorhanden? Eigene und gegebenenfalls fremde UID prüfen.
• UID gültig? Bestätigung über FinanzOnline beziehungsweise VIES dokumentieren.
• Name und Adresse korrekt? Bei neuen Geschäftsbeziehungen qualifiziert prüfen.
• Kleinunternehmer? Erwerbsschwelle und fehlenden Vorsteuerabzug beachten.
• Innergemeinschaftliche Lieferung? Warenbewegung und weitere Voraussetzungen dokumentieren.
• Reverse Charge? Leistungsort und Steuerschuldner prüfen.
• Rechnung: Erforderliche UID-Nummern und Steuerhinweis anführen.
• ZM: Prüfen, ob eine Zusammenfassende Meldung erforderlich ist.

Fazit: Die UID ist der Schlüssel zum EU-Umsatzsteuerrecht – aber keine Steuerbefreiung

Die UID-Nummer ist für österreichische Unternehmen vor allem im Geschäftsverkehr innerhalb der Europäischen Union wichtig. Österreichische UID-Nummern beginnen mit ATU und enthalten anschließend acht Ziffern.

Viele regelbesteuerte Unternehmer erhalten die UID automatisch vom Finanzamt. Kleinunternehmer und andere Unternehmer ohne automatischen Anspruch können sie bei entsprechendem Bedarf mit dem Formular U15 beantragen.

Besondere Vorsicht ist bei Kleinunternehmern angebracht. Die österreichische Kleinunternehmergrenze liegt 2026 grundsätzlich bei 55.000 Euro, während für bestimmte Wareneinkäufe aus der EU zusätzlich die Erwerbsschwelle von 11.000 Euro eine Rolle spielt. Die Verwendung einer UID kann dabei einen Verzicht auf diese Erwerbsschwelle bewirken.

Bei steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen sollten außerdem die UID des Geschäftspartners geprüft, die Warenbewegung dokumentiert und die Zusammenfassende Meldung korrekt abgegeben werden.

Die drei wichtigsten Regeln: Eine UID macht einen Umsatz nicht automatisch steuerfrei. EU-Geschäftspartner sollten geprüft werden. Und Kleinunternehmer müssen Erwerbsschwelle, Erwerbsteuer und fehlenden Vorsteuerabzug besonders beachten.

Häufige Fragen zur UID- und ATU-Nummer

Was ist eine UID-Nummer?

Die UID ist eine umsatzsteuerliche Identifikationsnummer für Unternehmen. Sie ist insbesondere bei Geschäftsbeziehungen innerhalb der Europäischen Union relevant.

Was ist eine ATU-Nummer?

ATU-Nummer ist die umgangssprachliche Bezeichnung für eine österreichische UID-Nummer. Sie beginnt mit ATU und anschließend acht Ziffern.

Wie sieht eine österreichische UID aus?

Das Format lautet ATUxxxxxxxx, wobei auf ATU acht Ziffern folgen, beispielsweise ATU12345678.

Ist die UID dasselbe wie die Steuernummer?

Nein. Die Steuernummer dient der Zuordnung beim Finanzamt, während die UID insbesondere der umsatzsteuerlichen Identifikation eines Unternehmens dient.

Wie beantrage ich eine UID in Österreich?

Unternehmer, die keine UID von Amts wegen erhalten, können sie beim Finanzamt mit dem Formular U15 beantragen, wenn die Voraussetzungen dafür vorliegen.

Was kostet eine UID-Nummer?

Die UID ist eine steuerliche Registrierungsnummer des Finanzamts und keine käufliche Unternehmenskennzeichnung.

Brauche ich als Kleinunternehmer eine UID?

Nicht für normale österreichische Kleinunternehmerumsätze. Bei bestimmten Warenkäufen und Dienstleistungen innerhalb der EU beziehungsweise anderen grenzüberschreitenden Umsätzen kann eine UID aber erforderlich sein.

Wie hoch ist die Erwerbsschwelle für Kleinunternehmer?

Für bestimmte Wareneinkäufe aus anderen EU-Mitgliedstaaten beträgt die Erwerbsschwelle grundsätzlich 11.000 Euro netto pro Kalenderjahr.

Was passiert, wenn ich als Kleinunternehmer meine UID beim EU-Einkauf verwende?

Die Verwendung kann als Verzicht auf die Erwerbsschwelle gelten. Der Lieferant stellt unter den Voraussetzungen netto in Rechnung, während der Kleinunternehmer den innergemeinschaftlichen Erwerb in Österreich versteuern muss. Ein Vorsteuerabzug steht ihm aufgrund der Kleinunternehmerbefreiung grundsätzlich nicht zu.

Wie lange bindet der Verzicht auf die Erwerbsschwelle?

Der Verzicht bindet grundsätzlich für zwei Kalenderjahre.

Kann ich eine UID online prüfen?

Ja. Unternehmer können UID-Nummern über FinanzOnline prüfen. Zusätzlich steht das europäische MIAS-/VIES-System zur Verfügung.

Was ist eine UID-Prüfung Stufe 1?

Bei der einfachen Bestätigung wird geprüft, ob die angegebene UID gültig ist.

Was ist eine UID-Prüfung Stufe 2?

Beim qualifizierten Bestätigungsverfahren wird zusätzlich geprüft, ob die UID einem bestimmten Unternehmensnamen und einer bestimmten Anschrift zugeordnet ist.

Muss ich die Prüfung aufbewahren?

Der Nachweis der UID-Prüfung sollte dokumentiert und gemäß den steuerlichen Aufbewahrungspflichten aufbewahrt werden.

Muss die UID meines Kunden auf jeder Rechnung stehen?

Nein. Sie ist insbesondere bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Reverse-Charge-Fällen und bestimmten österreichischen Rechnungen über 10.000 Euro erforderlich.

Muss bei einer Rechnung über 10.000 Euro die Kunden-UID angegeben werden?

Bei bestimmten Inlandsumsätzen an einen Unternehmer für dessen Unternehmen muss bei einem Gesamtbetrag von mehr als 10.000 Euro grundsätzlich auch die UID des Leistungsempfängers angegeben werden.

Kann ich mit einer UID steuerfrei in Deutschland einkaufen?

Der deutsche Lieferant kann unter den entsprechenden Voraussetzungen netto fakturieren. In Österreich entsteht dafür regelmäßig ein innergemeinschaftlicher Erwerb. Ein normal vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer kann die Erwerbsteuer grundsätzlich gleichzeitig als Vorsteuer abziehen; ein Kleinunternehmer regelmäßig nicht.

Was ist eine Zusammenfassende Meldung?

Die ZM ist eine Meldung bestimmter innergemeinschaftlicher Lieferungen, Verbringungen und grenzüberschreitender Dienstleistungen. Sie wird grundsätzlich über FinanzOnline abgegeben.

Wann ist die Zusammenfassende Meldung fällig?

Grundsätzlich bis zum Ende des Kalendermonats, der auf den jeweiligen Meldezeitraum folgt.

Kann eine ungültige UID die Steuerfreiheit gefährden?

Ja. Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist eine gültige UID des Abnehmers eine wesentliche Voraussetzung für die Steuerfreiheit.

Kann ich anhand des Firmennamens nach einer UID suchen?

Das UID-Bestätigungsverfahren dient grundsätzlich der Prüfung einer bekannten Nummer. Nur anhand von Name und Adresse wird die UID eines Unternehmens nicht bekannt gegeben.

Was ist eine -EX-Nummer?

Die seit 2025 verwendete Identifikationsnummer mit dem Suffix -EX gehört zur grenzüberschreitenden EU-Kleinunternehmerregelung. Sie ist keine normale UID-Nummer.

Quellen und Rechtsgrundlagen

• Unternehmensserviceportal/BMF: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Wirtschaftskammer Österreich: UID-Nummer
• Wirtschaftskammer Österreich: Unternehmensgründer, Kleinunternehmer und UID
• Unternehmensserviceportal/BMF: Kleinunternehmerregelung
• Unternehmensserviceportal/BMF: Zusammenfassende Meldung
• Unternehmensserviceportal/BMF: Innergemeinschaftliche Lieferung
• Europäische Kommission: VIES/MIAS UID-Prüfung
• Bundesministerium für Finanzen: U15 und weitere Umsatzsteuerformulare

Stand der fachlichen Prüfung: 7. Oktober 2026.

Hinweis: Die konkrete Umsatzsteuerbehandlung hängt von Waren- oder Dienstleistungsart, Leistungsort, Unternehmereigenschaft, beteiligten Staaten, Kleinunternehmerstatus und weiteren Voraussetzungen ab. Bei komplexen EU-Geschäften, Reihen- oder Dreiecksgeschäften und größeren grenzüberschreitenden Umsätzen sollte der konkrete Fall steuerlich geprüft werden.