Taggeld 2021/2022 – Reisekosten & Diäten für Dienstreisen in Österreich

Generell stellt das Taggeld in Österreich eine Aufwandsentschädigung dar. Dieses soll zur Abdeckung von Arbeitnehmerausgaben dienen, welche im Zuge von Dienstreisen anfallen. Generell sind die Kosten bei den Dienstreisen steuerlich abzusetzen. Die Reisekosten fallen hierbei unter die Werbungskosten.
Wenn nun ein Arbeitnehmer im Auftrag des Arbeitgebers Dienstreisen antritt und in diesem Zusammenhang Aufwendungen zu leisten hat, dann kann er die hieraus entstandenen Kosten steuerlich absetzen. Dies ist jedoch nur möglich, wenn diese Kosten nicht in voller Höhe von dem Arbeitgeber gezahlt werden.

 

  • Das Taggeld 2022 in Österreich besteht aus Diäten und der Verpflegung, Nächtigungskosten und , Fahrkosten (Kilometer- oder Taxikosten), die steuerlich abgesetzt werden.
  • Die überwiegende Abgeltung der Diäten ist mit dem Taggeld vorhergesagt. Dieses beträgt je begonnener Stunde zurzeit maximal 2,20 Euro, wobei lediglich ein Maximum von 12 Stunden gezahlt werden. Das heißt, dass für einen Tag maximal 26,40 Euro (12 x 2,20 Euro = 26,40 Euro) bezahlt werden.

Reisekosten für private Kraftfahrzeuge oder Fahrzeuge

Es gibt generell die Möglichkeit, dass das Kilometergeld als Arbeitnehmer steuerlich abgesetzt werden kann. Dafür ist es aber unbedingt erforderlich und vorgeschrieben, ein Fahrtenbuch bei der Reise zu führen.

Taggeld 2022 in Österreich – Reisekosten & Diäten

Was ist das Taggeld?

Generell stellt das Taggeld eine Aufwandsentschädigung dar und es soll zur Abdeckung der Dienstnehmerausgaben dienen, die im Zusammenhang mit einer Dienstreise anfallen. Dazu gibt es spezielle Ausgaben, welche mit dem Taggeld abgedeckt werden und diese sind steuerlich zu berücksichtigen.
  • Grundsätzlich sind alle Kosten einer Dienstreise von der Steuer absetzbar. Jene Reisekosten fallen hierbei unter der Bezeichnung der Werbungskosten.
  • Wenn der Arbeitnehmer im Auftrag seines Dienstherrn eine Reise antritt und dabei im Zuge dessen Aufwendungen zu leisten hat, dann kann dieser die Kosten steuerlich geltend machen. Dies ist jedoch nur dann möglich, wenn die Kosten nicht vom Arbeitgebers in voller Höhe abgegolten sind.
Das Taggeld (Verpflegung und Diäten), Fahrkosten (zum Beispiel Taxikosten oder Kilometergeld), oder Übernachtungskosten können steuerlich abgesetzt werden.
Dabei gibt es generell die Möglichkeit, als Arbeitnehmer das Kilometergeld steuerlich abzuschreiben. Dafür ist es jedoch auf jeden Fall erforderlich, ein Fahrtenbuch zu führen.

Die höchstmögliche Kilometeranzahl, welche steuerlich geltend gemacht werden kann, beträgt in Österreich 30.000 Kilometer im Jahr. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer jährlich 12.600 Euro (bei einem Auto) geltend machen kann und daher die Kosten erstattet bekommt.

Die Beanspruchung des Taggeldes 2022 in Österreich

 

  • Das Taggeld kann nur geltend gemacht werden, wenn eine Dienstreise über den örtlichen Nahbereich von 25 Kilometern hinausgeht. Für jeden Tag können höchstens 26,40 Euro bzw. 2,20 Euro für eine angefangene Stunde der Dienstreise steuerlich geltend gemacht werden.
  • Jene Dienstreise muss allerdings wenigstens drei Stunden dauern.
Wird ein Mittag- oder ein Abendessen kostenfrei zur Verfügung gestellt, ist vom Taggeld der Betrag in Höhe von 13,20 Euro je bezahltem Essen zu subtrahieren.
Das Taggeld können die Arbeitnehmer nicht geltend machen, wenn ein neuer Mittelpunkt ihrer Tätigkeit geschaffen wird. Bei einer regelmäßigen Verrichtung der Arbeit an einem anderen Ort ist dies nach 5 Tagen der Fall. So darf nach dieser Anlauffrist der Einsatzort für wenigstens sechs Monate nicht aufgesucht werden, um dafür das Taggeld wieder geltend machen zu können.

Wie viele Kilometer kann ich jährlich absetzen?

Die höchste Kilometeranzahl, welche geltend gemacht werden kann, ergibt 30.000 Kilometer im Jahr. So können Arbeitnehmer maximal 12.600 Euro im Jahr bei Verwendung des eigenen Kraftfahrzeugs geltend machen und hierfür die Kosten zurückerstattet bekommt.

Wieviele Kilometer darf ich mit dem Fahrrad steuerlich absetzen?

Bei Verwendung eines Fahrrads beträgt die Obergrenze maximal 1.500 Kilometer. Lediglich stellt sich generell die Frage, welche Unkosten mit dem Kilometergeld abgedeckt werden können. Nach der Arbeiterkammer in Österreich werden mit der Bezahlung des Kilometergeldes Kosten für Park- und Mautgebühren, Reparaturen, Service und die Mitgliedsbeiträge in einem Automobilclub, die Steuern, Abnutzung, Vignette, Treibstoff und Zusatzausrüstung beglichen.

Amtliches Kilometergeld 2022 in Österreich

Bei normalen Personenkraftwägen ist eine Kilometerentschädigung von 0,42 Euro je Kilometer sowie ein Aufschlag von 0,05 Euro je Kilometer und mitgefahrener Person vorgesehen. Bei Verwendung von Motorrädern sieht der Gesetzgeber eine Entschädigung von 0,24 Euro je gefahrenen Kilometer vor.

Amtliches Kilometergeld für das Fahrrad 2022

Bei Fahrrädern ist ein Satz von 0,38 Euro vorgesehen. In dem Fahrtenbuch sind neben der Ankunfts- und Abfahrtszeit der betreffenden Fahrt, auch die gefahrenen Kilometer festzuhalten. Zudem müssen auch das Datum der Fahrt, der Reiseweg und der Zweck der Reise bekannt gegeben werden, genauso wie das verwendete Fahrzeug. Der Zielpunkt der Dienstreise muss zudem ebenfalls festgehalten werden.

Das Fahrtenbuch sieht zudem eine Unterschrift des Arbeitnehmers bzw. Des Fahrers vor. Wenn der Arbeitnehmer nicht oft mit dem PKW auf Dienstreise ist, sondern dies ein eher seltener Fall ist, dann ist dieser nicht dazu gezwungen, das Fahrtenbuch zu führen, weil in diesem Fall eine genaue Dokumentation der Dienstreise ausreicht.

Das Taggeld im In- und Ausland

Es gibt prinzipiell ein Taggeld im Inland und eines im Ausland. Das Taggeld in Österreich 2022 wird dabei besonders berücksichtigt.

  • Die überwiegende Abgeltung der Diäten ist mit dem Taggeld vorhergesagt. Dieses beträgt je begonnener Stunde zurzeit maximal 2,20 Euro, wobei lediglich ein Maximum von 12 Stunden gezahlt werden. Dies Das heißt, dass für einen Tag maximal 26,40 Euro (12 x 2,20 Euro = 26,40 Euro) bezahlt werden.
  • Wenn der Arbeitnehmer noch ein Mittag- oder Abendessen und somit eine Diät, zur eigenen Verfügung gestellt bekommt, muss dieser an dem Tag eine Summe von 13,20 Euro von diesem Taggeld abziehen. Bekommt dieser am Tag ein Mittag- und noch ein Abendessen, dann fallen die 26,40 Euro auf insgesamt 0 Euro.

Wenn der Arbeitnehmer nun im Begriff ist, die Dienstreise anzutreten, bei welcher weniger als 25 Kilometer zurückzulegen sind, so hat dieser prinzipiell keinen Anspruch auf das Taggeld. Dieses wird erst ab dem 26. Kilometer gezahlt und dann hat dieser einen Anspruch auf die Zahlung.

Auch eine neue Richtlinie bezüglich der Arbeitszeit ist hierin vorgesehen. Sie besagt, dass der Arbeitnehmer ebenfalls keinen Anspruch auf das Taggeld hat, wenn die Reise weniger als drei Stunden seiner Arbeitszeit beansprucht.

Regelungen für regelmässige Dienstreisen

  • Eine weitere Bestimmung in Bezug auf das Taggeld besagt, dass der Arbeitnehmer für eine Dienstreise, die er einmal in der Woche regelmäßig antritt, genauso keinen Anspruch auf das Tagegeld hat. Gleiches gilt ferner auch für Dienstreisen, die mehrere Tage dauern.
  • Der Arbeitnehmer erhält nur für eine Dienstreise, welche fünf aufeinander folgende Arbeitstage andauert, auch das Taggeld zugesprochen. Für Reisen, die am gleichen Ort stattfinden, darf pro Jahr nur für insgesamt 15 Tage Taggeld abgerechnet werden.

Nächtigungskosten sind steuerlich abzusetzen, wobei sich Arbeitnehmer auch optional für die Nächtigungspauschale über 15 Euro entscheiden können. Diese Nächtigung muss allerdings durch eine Bestätigung der Unterkunft nachgewiesen werden.Die Sachlage im Ausland verhält sich für Arbeitnehmer in Österreich anders.

Höchstgrenze für Reisen in das Ausland

Es gibt hierbei eine Höchstgrenze für Reisen in das Ausland für die einzelnen Bundesgebiete. Die Höchstgrenze ist zugleich auch das Maximum jener Höhe des Taggeldes, das ausgezahlt wird. Die entsprechenden Höhen kann der Arbeitnehmer bei der Arbeiterkammer erfahren.

Wenn hierbei noch ein Mittag- und ein Abendessen gereicht werden, dann kommt es zu einer Verringerung der Höhe des Taggeldes. Hier kann tatsächlich nur 1/3 der ursprünglichen Höhe berechnet werden. Wenn jedoch nur eine Diät, entweder das Mittag- oder ein Abendessen gestellt werden, dann kann das Taggeld dabei in kompletter Höhe eingereicht werden.

Der Arbeitnehmer kann bei Kosten für die Übernachtung im Ausland darüber entscheiden, ob er die faktischen Nächtigungskosten mit dem Frühstück oder einen pauschalen Übernachtungssatz, welcher in der Liste für das jeweilige Land eingetragen ist, beziehen möchte. Hier gilt es einzuschätzen, was in dem einzelnen Fall günstiger ist bzw. mehr Vorteile für den Arbeitnehmer mit sich bringt.

Diäten und Taggeld in Österreich

Jedes Jahr steht die Arbeitnehmerveranlagung an und einer jeder Steuerpflichtiger muss sich dann damit auseinandersetzen, was dieser steuerlich absetzen kann. Es gibt hierbei viele Möglichkeiten, beruflich herbeigeführte Kosten in dieser Veranlagung abzusetzen.

Ein ansehnliches Thema sind die Reisekosten. Der Arbeitnehmer kann diese als Werbungskosten steuerlich geltend machen, bei den Unternehmern oder den Selbstständigen werden diese als Betriebsausgaben bewertet.

Reisekosten sind dienstlich herbeigeführte Kosten für eine Dienstreise oder -fahrt. Wird eine Dienstreise mit einer privaten Reise kombiniert, ist hierauf zu achten, dass es sich dabei um zwei getrennte Reisen handelt, deren Kosten anschaulich zuzuordnen sind.

Bedeutend für die Reiseplanung ist, dass die Reisekosten notiert werden. Ein Selbstständiger oder Unternehmer hat beispielsweise einen Geschäftstermin in New York, welcher insgesamt drei Tage andauert. An diesen geschäftlichen Termin schließt dieser eine Woche in Florida an.

In einem solchen Fall sind geschäftlicher Anlass und Privatvergnügen eindeutig getrennt. Zudem zählen zu den Reisekosten die Fortbewegungsmittel wie Bahn, Pkw, Busse, Flugzeuge, Fahrrad oder Taxi. Steuerlich abzusetzen sind die Kosten für die einzelnen Fahrten zwischen der Arbeitsstätte und dem Wohnort sowie für Dienstfahrten und -reisen. Alle hiermit verbundenen Kosten können steuerlich abgesetzt werden.

Nachweis durch ein Fahrtenbuch

  • Als Bestätigung, welche Fahrten dienstlich veranlasst waren, muss ein Fahrtenbuch geführt werden. Dieses enthält das Datum der Dienstreise, den Abfahrts- und Zielort, den Reisezweck, die Kilometerzahl und die Unterschrift.
  • Selbstständige und Unternehmer, die einen dienstlichen Pkw nutzen, können den Preis hierfür oder die Finanzierungskosten über die gewöhnliche Dauer der Nutzung abschreiben. Bei Kombi und Pkw werden dafür acht Jahre berücksichtigt.

Bedeutend in diesem Zusammenhang ist die anerkannte Obergrenze in Höhe von 40.000 Euro. Dies ist die Angemessenheitsgrenze. Damit beträgt die jährliche Abschreibung höchstens 5.000 Euro. Ausgenommen sind von der Regelung Transporter und kleine Lkw.

Außerdem können alle Investierungen, welche in Verbindung mit dem dienstlich genutzten Pkw stehen, steuerlich angerechnet werden. Dieses sind Steuern, Werkstattkosten, Versicherungen und Reinigungskosten.

Privater Anteil muss angegeben werden

  • Wird das Fahrzeug nicht nur dienstlich genutzt, ist ein privater Anteil zu beachten. Wenn das Fahrzeug meistens überwiegend privat verwendet wird, kann noch die Kilometergeldpauschale angesetzt werden.
  • Einen guten Überblick zu diesem Thema gibt es für die Arbeitnehmer in dem Ratgeber zum Kilometergeld 2021 / 2022 im Land Österreich.

Ein Verpflegungsmehraufwand bei den Dienstreisen kann in der Neigung mit dem Pauschalbetrag definiert werden. Voraussetzung hierfür ist, dass das Ziel wenigstens 25 Kilometer von der Arbeitsstelle entfernt ist. Wenn jedoch der entsprechende Ort mehr als 15 Mal in einem Jahr angefahren worden ist, dann können keine Diäten für den Tag abgerechnet werden, weil der Ort zum Mittelpunkt der Arbeit wird.

Bei Reisen im Inland können höchstens 26,40 Euro abgerechnet werden. Bei einer Abwesenheit in Höhe von drei Stunden kann pro Stunde 1/12 berechnet werden. Wenn der Steuerpflichtige zu einem Geschäftsessen eingeladen wurden ist, dann muss die Tagesdiät bei Reisen im Inland um 13,20 Euro vermindert werden.

Wenn der Selbstständige bzw. der Unternehmer vorsteuerabzugsberechtigt, ist, dann können 10 Prozent aus den Tagesdiäten als eine Vorsteuer berechnet werden.

Nächtigungsaufwand im Inland

Der Nächtigungsaufwand kann im Inland pauschal und auch in der tatsächlichen Höhe steuerlich abgesetzt werden. Bei einer pauschalen Abrechnung wird der Nächtigungsaufwand für höchstens sechs Monate bei der Steuer berücksichtigt. Hier können Selbstständige und Unternehmer, welche vorsteuerabzugsberechtigt sind, den jeweiligen Anteil abziehen.

Nebenkosten in Verbindung mit einer Dienstreise

Alle Nebenkosten, welche in Verbindung mit einer Dienstreise stehen, können bei der Steuer abgesetzt werden.Auch wenn es dir Arbeitnehmer oft mühsam ist, lohnt es sich in jedem Fall, die Belege zu den über das gesamte Jahr angefallenen Kosten für Reisen zu sammeln. Zusätzlich zu den Diäten können die tatsächlich angefallenen Kosten für Fahrzeuge, Übernachtungen und Nebenspesen steuerlich abgesetzt werden.

Vorsteuer für Selbständige & Unternehmer mit Vorsteuerabzug

Besonders attraktiv für Selbstständige oder Unternehmer mit Vorsteuerabzug ist, dass diese aus der Nächtigungspauschale und den Tagesdiäten 10 Prozent Vorsteuer herausrechnen können. Bei den Belegen mit einer Mehrwertsteuer können diese den Nettobetrag als Kosten für die Reise berücksichtigen.

Kosten für das Finanzamt nachweisen

Je nach betrieblichem Reiseaufwand in einem Jahr kann sich das Ausfüllen einer Veranlagung in jedem Falle lohnen. Wichtig ist, dass sämtliche Kosten nachzuweisen sind. So ist die Gefahr geringer, dass das Finanzamt die jeweiligen Kosten nicht akzeptiert.

Die Behandlung von Dienstreisen in Österreich bei der Lohnsteuer

  • Eine Dienstreise im Sinne des Einkommensteuergesetzes liegt dann vor, wenn ein Arbeitnehmer im Auftrag seines Arbeitgebers den Dienstort zur Durchführung von Arbeiten verlässt oder wenn ein Arbeitnehmer soweit weg von seinem Wohnort arbeitet, dass diesem eine tägliche Rückfahrt nicht zugemutet werden kann.
  • Unausführbar ist die Rückkehr grundsätzlich bei einer Entfernung in Höhe von 120 km. Die Tagesgelder können aufgrund des Verpflegungsmehraufwandes steuerfrei bewilligt werden, als wenn kein weiteres Zentrum der Tätigkeit begründet wurde.

Der neue Mittelpunkt der Tätigkeit entsteht bei einer durchgehend und regelmäßig wiederkehrenden Tätigkeit von wenigstens einmal in der Woche am gleichen Arbeitsort nach den ersten 5 Tagen. Auch bei einer bei unregelmäßig wiederkehrender Tätigkeit am gleichen Arbeitsort nach den ersten 15 Tagen im Jahr ist dies ein neuer Mittelpunkt.

Jene ab dem 6. bzw. 16. Tag gezahlten Tagesgelder sind in jedem Falle steuerpflichtig.

Tagesgelder können für den Zeitraum von 6 Monaten an demselben Ort steuerfrei bewilligt werden. Ab dem 7. Monat bezahlte Nächtigungs- und Tagesgelder sind steuerpflichtig. Beim Wechsel des Arbeitsortes (in eine andere Gemeinde fängt eine neue 6-Monats-Frist an.

Eine Dienstreise nach der lohngestaltenden Vorschrift ist ein weiterer wichtiger Aspekt. Wenn ein Arbeitgeber aufgrund einer lohngestaltenden Anleitung zur Zahlung von Tagesgeldern verantwortlich ist, können diese für verschiedene Tätigkeiten unbegrenzt steuerfrei ausgezahlt werden. Dies sind Außendienst-, Fahrtätigkeiten wie Zustelldienste, Linienverkehr, Taxifahrten, und Transportfahrten außerhalb des Unternehmensgeländes sowie Montage- und Baustellentätigkeiten. Auch die Arbeitskräfteüberlassung gehört dazu.

  • Für vorübergehende Arbeiten an einem Einsatzort in einer anderen Gemeinde bei Entsendung für Zwecke der Ausbildung an einen Schulungsort, bei Aushilfs- oder Springertätigkeiten in einer Filiale des Unternehmens besteht hierbei eine zeitliche Beschränkung für die vorübergehende Tätigkeit.
  • Eine solche zeitliche Beschränkung beträgt 183 Tage. Das Tagesgeld bis 183 Tage an dem Einsatzort ist in jedem Falle steuerfrei und außerdem sind diese steuerpflichtig. Hält sich ein Arbeitnehmer mehr als sechs Monate nicht in jener Gemeinde auf, beginnt die Frist erneut.

Sieht die lohngestaltende Verfügung Tagesgelder vor, bleiben diese ohne eine Beschränkung bei der vorübergehenden Verwendung an einem Arbeitsort in einer anderen Gemeinde für höchstens 183 Tage auch bei Begründung des weiteren Mittelpunktes der Arbeit, steuerfrei. Steuerfrei ist das Tagesgeld nur in Höhe der Beträge, auf welche der Arbeitnehmer wegen der lohngestaltenden Vorschrift Anspruch hat, maximal jedoch 26,40 EUR.

Unter der lohngestaltenden Vorschrift werden insbesondere der Kollektivvertrag, die Dienst- bzw. Besoldungsordnung, gesetzliche Vorschriften und gesetzlich geregelte Betriebsvereinbarungen verstanden.

Welche Beträge & Taggeld bei Dienstreisen sind lohnsteuerfrei?

  • Beträge, welchen einem Arbeitnehmer aus dem Grund einer Dienstreise als Tagesgeld gezahlt werden, sind bis zu einer bestimmten Höhe lohnsteuerfrei.
  • Maximal können 26,40 Euro pro Tag, bei einer weniger als 12 Stunden aber länger als 3 Stunden andauernden Dienstreise 2,20 Euro pro Stunde, steuerfrei belassen werden.

Das Taggeld steht dem Arbeitnehmer generell nach einer 24-Stunden-Regelung zu. Ausschließlich dann, wenn eine arbeitsrechtliche Vorschrift die Bestimmung nach Arbeitstagen vorsieht oder der Arbeitgeber wegen einer arbeitsrechtlichen Vorschrift nach Arbeitstagen abrechnet, ist eine solche Berechnungsmethode auch für die Steuer maßgebend.
Das Nächtigungsgeld kann steuerfrei belassen werden, wenn auch wirklich genächtigt wurde. Der Umstand der Übernachtung ist generell nachzuweisen. Bei Entfernungen von wenigstens 120 Kilometer zwischen Einsatz- und Wohnort hat der Arbeitgeber allerdings nicht zu prüfen, ob der Arbeitnehmer in der Tat beim Einsatzort übernachtet hat.

Von David Reisner

Hallo, mein Name ist David Reisner und seit dem Jahr 2007 betreibe ich zahlreiche Finanzportale. Das Internet eignet sich hervorragend, den Gebührendschungel von Banken und Versicherungen für Verbraucher transparent zu machen. Es geht aber auch um mehr.

Steuern sind nicht jedermanns Sache. Trotzdem muss man nicht gleich wegen jeder Frage einen teuren Steuerberater aufsuchen. Viele Fragen lassen sich auch so beantworten – aus der Praxis für die Praxis.

Auf dieser Seite biete ich keine Steuerberatung an, sondern beantworte steuerrelevante Fragen des täglichen Lebens und halte wertvolle Tipps für euch bereit. Anleitungen für Cum-Ex Geschäfte gibt es hier nicht, aber möglicherweise steht das Thema Dienstwagennutzung bei dem einen oder anderen auf der Agenda.

Kurz und gut, hier findet ihr Tipps und Hinweise, um das alltägliche Steuerallerlei ohne großen Aufwand zu euren Gunsten zu meistern und dabei auch noch Geld zu sparen.

Für konkrete Einzelfragen zu individuellen Problemen & Lösungen empfehle ich jedoch trotzdem, sich an einen Experten für Steuerrecht bzw. eine Steuerkanzlei bei Ihnen vor Ort zu wenden.