Stand: September 2026. Wer beruflich unterwegs ist, kann in Österreich je nach Situation Fahrtkosten, Taggelder und Nächtigungskosten steuerfrei ersetzt bekommen oder selbst steuerlich geltend machen. Die wichtigsten Werte wurden seit 2025 deutlich angehoben. Für 2026 beträgt das inländische Taggeld bis zu 30 Euro pro Tag, das pauschale Nächtigungsgeld 17 Euro pro Nacht und das amtliche Kilometergeld für einen privaten Pkw 0,50 Euro pro Kilometer.
- Taggeld Inland: maximal 30,00 € pro Tag
- Aliquot: 2,50 € je angefangener Stunde, sobald die Reise länger als 3 Stunden dauert
- Nächtigung Inland: 17,00 € pauschal oder nachgewiesene tatsächliche Kosten inklusive Frühstück
- Pkw-Kilometergeld: 0,50 € je Kilometer
- Mitfahrer: zusätzlich 0,15 € je Kilometer
- Motorrad/Motorfahrrad: 0,25 € je Kilometer
- Fahrrad: 0,25 € je Kilometer
Was sind Taggeld, Diäten und Reisekosten?
Taggeld beziehungsweise Diäten sollen den Verpflegungsmehraufwand während einer beruflichen Reise abdecken. Daneben gehören insbesondere Fahrtkosten und Nächtigungskosten zu den Reisekosten.
Bei Arbeitnehmern sind zwei Ebenen zu unterscheiden: Einerseits kann der Arbeitgeber Reisekosten im Rahmen der steuerlichen Vorschriften steuerfrei ersetzen. Andererseits können Arbeitnehmer selbst getragene und nicht ersetzte berufliche Reisekosten unter den jeweiligen Voraussetzungen als Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen.
Für Selbstständige und Unternehmer können betrieblich veranlasste Fahrtkosten, Tagesgelder und Nächtigungsaufwendungen Betriebsausgaben sein. Dabei gelten teilweise eigene Voraussetzungen, etwa für die Frage, wann steuerlich überhaupt eine Reise vorliegt.
Wie hoch ist das Taggeld 2026 in Österreich?
Für eine Inlandsreise können 2026 höchstens 30 Euro Taggeld pro Tag berücksichtigt werden. Dauert die Reise länger als drei Stunden, wird für jede angefangene Stunde ein Zwölftel des Tageshöchstsatzes angesetzt. Ein Zwölftel von 30 Euro sind 2,50 Euro.
| Reisedauer | Berechnung | Taggeld |
|---|---|---|
| bis 3 Stunden | kein Tagesgeld | 0,00 € |
| mehr als 3 bis 4 Stunden | 4/12 | 10,00 € |
| mehr als 4 bis 5 Stunden | 5/12 | 12,50 € |
| mehr als 5 bis 6 Stunden | 6/12 | 15,00 € |
| mehr als 6 bis 7 Stunden | 7/12 | 17,50 € |
| mehr als 7 bis 8 Stunden | 8/12 | 20,00 € |
| mehr als 8 bis 9 Stunden | 9/12 | 22,50 € |
| mehr als 9 bis 10 Stunden | 10/12 | 25,00 € |
| mehr als 10 bis 11 Stunden | 11/12 | 27,50 € |
| mehr als 11 Stunden | 12/12 | 30,00 € |
Beispiel: Eine beruflich veranlasste Inlandsreise dauert 4 Stunden und 30 Minuten. Weil jede angefangene Stunde zählt, können fünf Zwölftel des Tagesgeldes und damit 12,50 Euro berücksichtigt werden.
Wann gilt die 25-Kilometer-Grenze?
Hier entsteht in vielen Ratgebern Verwirrung. Die 25-Kilometer-Grenze ist besonders wichtig, wenn Arbeitnehmer selbst Tagesgelder als Werbungskosten geltend machen möchten. Eine beruflich veranlasste Reise liegt dafür grundsätzlich erst vor, wenn die Fahrtstrecke in eine Richtung mindestens 25 Kilometer beträgt, die Inlandsreise länger als drei Stunden dauert und kein neuer Mittelpunkt der Tätigkeit entsteht.
Fahrtkosten sind davon zu unterscheiden: Beruflich veranlasste Fahrtkosten können grundsätzlich auch bei kürzeren Entfernungen beziehungsweise kürzerer Dauer berücksichtigt werden, sofern es sich nicht um den gewöhnlichen Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte handelt.
Bei der steuerfreien Auszahlung durch den Arbeitgeber ist dagegen der Dienstreisebegriff des Einkommensteuergesetzes beziehungsweise eine anwendbare lohngestaltende Vorschrift maßgeblich. Deshalb sollte die 25-Kilometer-Grenze nicht pauschal mit jedem arbeitsrechtlichen Dienstreiseanspruch gleichgesetzt werden.
Was passiert bei regelmäßig wiederkehrenden Dienstreisen?
Taggelder sollen einen Verpflegungsmehraufwand abdecken. Wird ein auswärtiger Einsatzort zum neuen Mittelpunkt der Tätigkeit, fällt die steuerliche Begünstigung für Tagesgelder grundsätzlich weg.
- Bei einer durchgehenden Tätigkeit am selben Einsatzort ist die Anfangsphase grundsätzlich auf fünf Tage begrenzt.
- Bei einer regelmäßig wiederkehrenden Tätigkeit, etwa einmal pro Woche am selben Ort, gilt ebenfalls eine Anfangsphase von fünf Tagen.
- Bei unregelmäßig wiederkehrenden Einsätzen können grundsätzlich bis zu 15 Tage pro Kalenderjahr begünstigt sein.
- Nach einer Unterbrechung von mindestens sechs Monaten kann die steuerliche Anfangsphase für diesen Mittelpunkt wieder neu beginnen.
Für bestimmte Tätigkeiten und bei Regelungen in lohngestaltenden Vorschriften bestehen Besonderheiten. Dazu zählen beispielsweise Außendienst-, Fahrt-, Baustellen- und Montagetätigkeiten oder Arbeitskräfteüberlassung. Der konkrete Kollektivvertrag sollte daher immer mitgeprüft werden.
Kostenloses Mittag- oder Abendessen: Wie wird das Taggeld gekürzt?
Wird während der Reise ein Mittagessen oder Abendessen kostenlos zur Verfügung gestellt, ist das steuerlich berücksichtigungsfähige Tagesgeld grundsätzlich um 15 Euro je bezahlter Mahlzeit zu kürzen. Eine Kürzung unter null erfolgt nicht.
Ein Kollektivvertrag kann für den arbeitsrechtlichen Anspruch eigene Kürzungsregeln vorsehen. Deshalb ist auch hier zwischen Steuerrecht und arbeitsrechtlichem Ersatzanspruch zu unterscheiden.
Nächtigungsgeld 2026: 17 Euro oder tatsächliche Hotelkosten
Für eine beruflich veranlasste Inlandsreise beträgt das pauschale Nächtigungsgeld 2026 bis zu 17 Euro pro Nacht. Darin sind die Kosten des Frühstücks enthalten.
Werden höhere tatsächliche Nächtigungskosten nachgewiesen, können die Kosten der Unterkunft inklusive Frühstück grundsätzlich in der nachgewiesenen Höhe berücksichtigt werden. Wird eine kostenlose Nächtigungsmöglichkeit zur Verfügung gestellt und entsteht dadurch kein eigener Nächtigungsaufwand, steht das pauschale Nächtigungsgeld nicht zu.
Entstehen trotz kostenloser Unterkunft zusätzliche Kosten für das Frühstück, können diese unter den steuerlichen Voraussetzungen berücksichtigt werden. Ohne Beleg sieht das Steuerbuch für Inlandsreisen dafür eine Schätzung von 4,50 Euro pro Nächtigung vor.
Amtliches Kilometergeld 2026 in Österreich
Für 2026 gelten bei beruflichen Fahrten mit privaten Fahrzeugen die seit 1. Juli 2025 maßgeblichen Kilometergeldsätze. Besonders wichtig: Für Pkw blieb der Satz bei 0,50 Euro, für Motorräder und Fahrräder wurde er ab Juli 2025 wieder auf 0,25 Euro reduziert.
| Verkehrsmittel | Kilometergeld 2026 | Wichtige Grenze |
|---|---|---|
| Pkw | 0,50 €/km | max. 30.000 km/Jahr |
| Mitfahrende Person | + 0,15 €/km | dienstlich notwendige Mitbeförderung |
| Motorrad/Motorfahrrad | 0,25 €/km | Satz seit 1.7.2025 |
| Fahrrad | 0,25 €/km | max. 3.000 km/Jahr |
Mit dem amtlichen Kilometergeld werden bei einem privaten Pkw typischerweise die mit dem Fahrzeug verbundenen Kosten abgegolten. Dazu zählen unter anderem Treibstoff, Wertverlust, Wartung, Reparaturen, Versicherungen, Steuern sowie grundsätzlich auch Maut-, Vignetten- und Parkkosten. Werden Kilometergelder angesetzt, können dieselben Fahrzeugkosten nicht zusätzlich ein zweites Mal geltend gemacht werden.
Für die steuerfreie Auszahlung von Kilometergeld verlangt die Finanzverwaltung grundsätzlich nachvollziehbare Aufzeichnungen, typischerweise mit Datum, Kilometerstand beziehungsweise beruflich gefahrenen Kilometern, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der Fahrt.
Öffentliche Verkehrsmittel: neue Regel seit 2026
Bei Bahn, Bus und anderen öffentlichen Verkehrsmitteln können tatsächliche beruflich veranlasste Fahrtkosten ersetzt beziehungsweise unter den jeweiligen Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden.
Seit 1. Jänner 2026 gilt für privat gekaufte Fahrkarten eine geänderte Fahrtkostenersatzregel: Ersetzt der Arbeitgeber nicht die tatsächlichen Kosten, kann als nicht steuerbarer Reisekostenersatz alternativ auf die fiktiven Kosten des günstigsten öffentlichen Verkehrsmittels abgestellt werden. Der pauschale Ansatz ist pro Kalenderjahr mit den Kosten des Klimatickets Österreich Classic begrenzt.
Damit ist die frühere, 2025 relevante Variante über den erhöhten Beförderungszuschuss für diese Fälle nicht mehr die aktuelle 2026-Regel. Wer ältere Ratgeber verwendet, sollte diesen Punkt besonders prüfen.
Wenn der Arbeitgeber weniger oder gar nichts ersetzt
Zahlt der Arbeitgeber keine oder geringere steuerfreie Reisekostenersätze, können Arbeitnehmer die selbst getragenen Differenzbeträge unter den Voraussetzungen einer beruflich veranlassten Reise als Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen.
Bereits steuerfrei vom Arbeitgeber ersetzte Beträge müssen dabei berücksichtigt werden. Es ist also keine doppelte Geltendmachung möglich.
Bei einer achtstündigen Inlandsreise beträgt der steuerliche Tagesgeldsatz 20 Euro. Ersetzt der Arbeitgeber davon nur 12 Euro und liegen die Voraussetzungen für eine beruflich veranlasste Reise vor, kommt grundsätzlich eine Differenz von 8 Euro als Werbungskosten in Betracht.
Reisekosten für Selbstständige und Unternehmer
Bei ausschließlich betrieblich veranlassten Reisen können Selbstständige und Unternehmer insbesondere Fahrtkosten beziehungsweise Kilometergeld, Tagesgelder und Nächtigungskosten als Betriebsausgaben berücksichtigen.
Für Tagesgelder verlangt die steuerliche Reise grundsätzlich eine Entfernung von mindestens 25 Kilometern vom Mittelpunkt der Tätigkeit, eine Reisedauer von mehr als drei Stunden und das Fehlen eines weiteren Mittelpunktes der Tätigkeit.
Bei Fahrzeugen ist zusätzlich relevant, ob ein Fahrzeug dem Betriebs- oder Privatvermögen zuzurechnen ist. Wird ein Pkw dauerhaft zu mehr als 50 Prozent betrieblich genutzt, gelten andere Grundsätze als bei einem überwiegend privat genutzten Fahrzeug.
Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer können bei ausschließlich betrieblich veranlassten Inlandsreisen aus den pauschalen Tages- und Nächtigungsgeldern die darin enthaltene 10-prozentige Umsatzsteuer herausrechnen. Aus dem Kilometergeld selbst gibt es dagegen keinen gesonderten Vorsteuerabzug.
Taggeld und Nächtigungsgeld bei Auslandsreisen
Für Auslandsdienstreisen gelten eigene Tages- und Nächtigungssätze. Steuerlich können grundsätzlich die Höchstsätze der Auslandsreisesätze für Bundesbedienstete herangezogen werden. Auch hier gilt bei Reisen von mehr als drei Stunden die Zwölftelregel.
Für Österreichs Nachbarstaaten nennt das BMF im Steuerbuch 2026 folgende Standardsätze. Für bestimmte Großstädte und Grenzgebiete können abweichende Sätze gelten.
| Land | Tagesgeld | Nächtigungsgeld |
|---|---|---|
| Deutschland | 35,30 € | 27,90 € |
| Italien | 35,80 € | 27,90 € |
| Liechtenstein | 30,70 € | 18,10 € |
| Schweiz | 36,80 € | 32,70 € |
| Slowakei | 27,90 € | 15,90 € |
| Slowenien | 31,00 € | 23,30 € |
| Tschechien | 31,00 € | 24,40 € |
| Ungarn | 26,60 € | 26,60 € |
Welche Aufzeichnungen sollte man führen?
Für Reisekosten ist eine saubere Dokumentation entscheidend. Sinnvoll sind insbesondere:
- Datum der Reise
- Beginn und Ende der Reise
- Ausgangs- und Zielort
- beruflicher beziehungsweise betrieblicher Zweck
- gefahrene Kilometer bei Verwendung eines privaten Fahrzeugs
- gegebenenfalls Kilometerstand
- Belege für Bahn, Taxi, Flug, Hotel oder andere tatsächlich abgerechnete Kosten
- bereits vom Arbeitgeber ersetzte Beträge
Die Aufzeichnungen sollten so geführt werden, dass berufliche und private Fahrten beziehungsweise Reiseanteile klar voneinander getrennt werden können.
Häufige Fragen zu Taggeld, Diäten und Reisekosten 2026
Wie hoch ist das Taggeld 2026 in Österreich?
Das steuerlich begünstigte Taggeld für Inlandsreisen beträgt maximal 30 Euro pro Tag. Bei Reisen von mehr als drei Stunden können 2,50 Euro je angefangener Stunde berücksichtigt werden.
Wie viel Taggeld gibt es bei 8 Stunden Dienstreise?
Bei einer Reisedauer von mehr als sieben bis acht Stunden werden acht Zwölftel des Tageshöchstsatzes angesetzt. Das sind 20 Euro.
Ab wann gibt es das volle Taggeld von 30 Euro?
Durch die Zwölftelregel steht bei einer Inlandsreise von mehr als elf Stunden der volle Satz von 30 Euro zur Verfügung.
Wie hoch ist das Nächtigungsgeld 2026?
Ohne höheren Kostennachweis beträgt das inländische Nächtigungspauschale 17 Euro pro Nacht inklusive Frühstück. Nachgewiesene tatsächliche Nächtigungskosten können unter den Voraussetzungen auch in höherer Höhe berücksichtigt werden.
Wie hoch ist das Kilometergeld für Pkw 2026?
Das amtliche Kilometergeld für einen privaten Pkw beträgt 2026 0,50 Euro pro beruflich gefahrenem Kilometer. Für die steuerfreie Auszahlung gilt beim Pkw grundsätzlich eine Obergrenze von 30.000 Kilometern pro Jahr.
Wie hoch ist das Kilometergeld für Motorräder 2026?
Für Motorräder und Motorfahrräder beträgt der Satz 2026 0,25 Euro pro Kilometer. Der vorübergehend höhere Satz von 0,50 Euro galt nur vom 1. Jänner bis 30. Juni 2025.
Wie hoch ist das Kilometergeld für Fahrräder 2026?
Für Fahrräder beträgt das Kilometergeld 2026 0,25 Euro pro Kilometer. Die steuerlich relevante Jahresgrenze liegt bei 3.000 Kilometern.
Muss eine Dienstreise mindestens 25 Kilometer weit sein?
Nicht in jedem Zusammenhang. Die 25-Kilometer-Grenze ist insbesondere für die Geltendmachung von Tagesgeldern als Werbungskosten beziehungsweise für die steuerliche Reise bei Unternehmern relevant. Fahrtkosten können auch bei geringeren Entfernungen absetzbar sein. Für Arbeitgeberersätze ist zusätzlich der Dienstreisebegriff nach Einkommensteuergesetz und gegebenenfalls Kollektivvertrag maßgeblich.
Muss der Arbeitgeber automatisch 30 Euro Taggeld zahlen?
Nein. Die 30 Euro sind ein steuerlicher Höchstbetrag für Inlandsreisen. Der arbeitsrechtliche Anspruch auf Reisekostenersatz richtet sich insbesondere nach Kollektivvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag und kann anders ausgestaltet sein.
Was passiert, wenn der Arbeitgeber das Mittagessen bezahlt?
Bei einem kostenlos zur Verfügung gestellten Mittag- oder Abendessen wird das steuerlich berücksichtigungsfähige Tagesgeld grundsätzlich um 15 Euro je Mahlzeit gekürzt. Eine Kürzung unter null erfolgt nicht.
Kann ich Reisekosten absetzen, wenn mein Arbeitgeber nichts zahlt?
Ja, sofern die steuerlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Nicht ersetzte berufliche Reisekosten können Arbeitnehmer grundsätzlich als Werbungskosten geltend machen. Bereits steuerfrei ersetzte Beträge müssen abgezogen werden.
Quellen & Rechtsgrundlagen
- Bundesministerium für Finanzen – Das Steuerbuch 2026
- Rechtsinformationssystem des Bundes – § 26 EStG 1988
- Arbeiterkammer – Dienstreisen und steuerlich absetzbare Reisekosten
- Wirtschaftskammer Österreich – Steuerliche Behandlung von Geschäftsreisen
- Österreichische Gesundheitskasse – Fahrtkostenersatzverordnung ab 2026
Hinweis: Dieser Beitrag bietet einen allgemeinen Überblick zur Rechtslage mit Stand September 2026 und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Kollektivverträge und betriebliche Vereinbarungen können für konkrete Dienstreisen abweichende Ansprüche vorsehen.
