Das Jahressechstel bestimmt in Österreich, welcher Teil von Sonderzahlungen wie Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld und bestimmten Prämien steuerlich begünstigt behandelt werden kann. Bei gleichbleibendem Monatsgehalt entspricht es grundsätzlich zwei durchschnittlichen Monatsbezügen. Innerhalb dieser Grenze gelten für sonstige Bezüge nach Abzug der maßgeblichen Sozialversicherungsbeiträge besondere Lohnsteuersätze. Was darüber liegt, wird grundsätzlich nach dem normalen Lohnsteuertarif versteuert.
Im Jahr 2026 beträgt der jährliche Freibetrag für begünstigte Sonderzahlungen 620 Euro. Die Freigrenze für das Jahressechstel liegt bei 2.615 Euro. Besonders zum Jahresende ist außerdem die sogenannte Kontrollsechstelberechnung wichtig: Sie kann dazu führen, dass bereits begünstigt versteuerte Sonderzahlungen nachversteuert werden müssen oder zuvor tarifbesteuerte Beträge nachträglich begünstigt werden.
Das Wichtigste zum Jahressechstel 2026: Bei zwölf gleich hohen Monatsgehältern zu jeweils 3.000 Euro beträgt das Jahressechstel grundsätzlich 6.000 Euro. Werden zusätzlich Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld zu jeweils 3.000 Euro ausbezahlt, liegen beide Sonderzahlungen zusammen innerhalb dieser Grenze. Werden dagegen noch weitere begünstigungsfähige Prämien ausgezahlt, kann ein Sechstelüberhang entstehen. Entscheidend sind die laufenden Bezüge und die tatsächlich ausgezahlten sonstigen Bezüge desselben Kalenderjahres.
Was ist das Jahressechstel in Österreich?
Das Jahressechstel ist eine lohnsteuerliche Berechnungsgrenze für bestimmte sonstige Bezüge gemäß § 67 Abs. 1 und 2 Einkommensteuergesetz (EStG).
Es dient dazu, den Umfang der begünstigten Besteuerung von Sonderzahlungen zu begrenzen. Die Regelung betrifft insbesondere Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die neben dem laufenden Arbeitslohn zusätzliche Zahlungen von ihrem Arbeitgeber erhalten.
Typische sonstige Bezüge sind:
- Urlaubszuschuss beziehungsweise Urlaubsgeld
- Weihnachtsremuneration beziehungsweise Weihnachtsgeld
- bestimmte einmalige Leistungs- und Erfolgsprämien
- Bilanzgelder
- bestimmte Jubiläumsgelder und andere entsprechend einzuordnende Sonderzahlungen
Ob eine bestimmte Zahlung tatsächlich als sonstiger Bezug behandelt werden darf, richtet sich nach ihrer rechtlichen und wirtschaftlichen Ausgestaltung. Nicht jede Prämie und nicht jede nur gelegentlich ausbezahlte Provision ist automatisch begünstigt.
Wichtig ist auch die Unterscheidung zwischen Anspruch und Besteuerung: Das Jahressechstel legt nicht fest, wie viel Weihnachtsgeld oder Urlaubsgeld arbeitsrechtlich zusteht. Diese Ansprüche ergeben sich insbesondere aus dem Kollektivvertrag oder Arbeitsvertrag. Das Jahressechstel bestimmt vielmehr, in welchem Umfang entsprechende Zahlungen steuerlich begünstigt werden können.
Jahressechstel berechnen: Formel und Beispiele für 2026
Nach § 67 Abs. 2 EStG beträgt das Jahressechstel ein Sechstel der bereits zugeflossenen, auf das Kalenderjahr umgerechneten laufenden Bezüge.
Für eine gewöhnliche laufende Monatslohnverrechnung lässt sich der Rechenweg folgendermaßen darstellen:
Formel: Summe der seit Jahresbeginn zugeflossenen laufenden Bezüge ÷ Anzahl der seit Jahresbeginn bis zum Abrechnungsmonat liegenden Kalendermonate × 2 = Jahressechstel.
Der laufende Bezug, der zusammen mit einer Sonderzahlung ausbezahlt wird, ist bei der Sechstelberechnung bereits zu berücksichtigen.
Bei ganzjährig gleichbleibendem Monatsgehalt entspricht das Jahressechstel damit regelmäßig dem Doppelten des Monatsbruttogehalts.
Beispiel: Jahressechstel bei 3.000 Euro Monatsgehalt
Eine angestellte Person erhält im gesamten Kalenderjahr 2026 zwölf laufende Monatsgehälter zu jeweils 3.000 Euro brutto. Zusätzliche laufende Bezüge oder Sachbezüge gibt es nicht.
Die Berechnung lautet:
- Monatliches Bruttogehalt: 3.000 Euro
- Zwölf laufende Monatsgehälter: 36.000 Euro
- Jahressechstel: 36.000 Euro ÷ 6
- Ergebnis: 6.000 Euro
Wenn das Urlaubsgeld 3.000 Euro und das Weihnachtsgeld ebenfalls 3.000 Euro betragen, werden insgesamt 6.000 Euro an Sonderzahlungen ausbezahlt.
Unter den angenommenen Standardbedingungen liegen beide Sonderzahlungen vollständig innerhalb des Jahressechstels.
Tabelle: Jahressechstel bei unterschiedlichen Monatsgehältern
Die folgende Tabelle setzt voraus, dass das Monatsgehalt im gesamten Kalenderjahr gleich hoch bleibt und keine zusätzlichen laufenden Bezüge die Berechnung verändern.
| Monatsbrutto | Laufendes Jahresbrutto (12-mal) | Jahressechstel |
|---|---|---|
| 1.500 € | 18.000 € | 3.000 € |
| 2.000 € | 24.000 € | 4.000 € |
| 2.500 € | 30.000 € | 5.000 € |
| 3.000 € | 36.000 € | 6.000 € |
| 4.000 € | 48.000 € | 8.000 € |
| 5.000 € | 60.000 € | 10.000 € |
Die Tabelle zeigt die steuerliche Sechstelgrenze und nicht die tatsächliche Höhe des arbeitsrechtlichen Sonderzahlungsanspruchs oder den Nettoauszahlungsbetrag.
Welche laufenden Bezüge zählen zur Berechnungsgrundlage?
Für das Jahressechstel können neben dem monatlichen Grundgehalt weitere laufende Bezüge relevant sein.
Dazu zählen beispielsweise:
- laufend ausbezahlte Überstundengrundlöhne und Überstundenzuschläge
- laufende Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge
- regelmäßige Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen
- laufend gewährte steuerlich zu berücksichtigende Sachbezüge
- bestimmte laufende Entgeltfortzahlungen
- weitere nach den lohnsteuerlichen Regeln einzubeziehende laufende Bezüge
Auch bestimmte steuerfrei behandelte laufende Zulagen können für die Berechnung des Jahressechstels relevant sein.
Umgekehrt zählen bereits als sonstige Bezüge behandelte Zahlungen nicht nochmals zu den laufenden Bezügen, aus denen das Jahressechstel berechnet wird.
Wer beispielsweise eine dauerhaft höhere monatliche Überstundenvergütung erhält, kann daher ein höheres Jahressechstel haben als eine Person mit demselben Grundgehalt ohne solche laufenden Zahlungen.
Wie wird das Jahressechstel 2026 versteuert?
Sonstige Bezüge innerhalb des Jahressechstels werden gemäß § 67 Abs. 1 EStG nach Abzug der gesetzlich maßgeblichen Beträge mit besonderen festen Steuersätzen besteuert.
Für das Kalenderjahr 2026 gelten folgende Stufen:
| Begünstigte Lohnsteuerbemessungsgrundlage | Steuersatz |
|---|---|
| Erste 620 € | 0 % |
| Nächste 24.380 € | 6 % |
| Nächste 25.000 € | 27 % |
| Nächste 33.333 € | 35,75 % |
Übersteigende sonstige Bezüge, die nach Abzug der maßgeblichen Beträge die gesetzliche Grenze von 83.333 Euro überschreiten, sind nach § 67 Abs. 10 EStG tarifmäßig zu versteuern. Auch ein gewöhnlicher Jahressechstelüberhang unterliegt grundsätzlich der Tarifbesteuerung.
Bei den meisten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern liegen die begünstigten Sonderzahlungen in jenem Bereich, für den nach Verbrauch des Freibetrags der feste Steuersatz von 6 Prozent relevant ist.
Die festen Steuersätze dürfen jedoch nicht unmittelbar auf den gesamten Bruttobetrag angewendet werden. Zunächst sind insbesondere die maßgeblichen Sozialversicherungsbeiträge abzuziehen.
Freibetrag von 620 Euro: Gilt er für jede Sonderzahlung?
Nein. Der Freibetrag von 620 Euro gilt grundsätzlich insgesamt für die entsprechend begünstigten sonstigen Bezüge eines Kalenderjahres und nicht für jedes Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder jede Prämie erneut.
Wird beispielsweise das Urlaubsgeld zuerst ausbezahlt und dabei der gesamte Freibetrag berücksichtigt, steht bei der späteren Weihnachtsgeldabrechnung desselben Arbeitgebers nicht nochmals ein zusätzlicher Freibetrag von 620 Euro zur Verfügung.
Bei mehreren Arbeitgebern und aufeinanderfolgenden Beschäftigungen muss außerdem beachtet werden, welche Freibeträge bereits bei früheren Sonderzahlungen berücksichtigt wurden.
Freigrenze 2026: Wann sind Sonderzahlungen lohnsteuerfrei?
Die gesetzliche Freigrenze für das Jahressechstel beträgt im Jahr 2026 2.615 Euro.
Sie ist von dem Freibetrag von 620 Euro zu unterscheiden:
| Regelung 2026 | Betrag | Bedeutung |
|---|---|---|
| Freibetrag | 620 € | Erste begünstigte Bemessungsgrundlage mit 0 % |
| Freigrenze | 2.615 € | Bei einem Jahressechstel bis zu dieser Grenze unterbleibt die Besteuerung mit den festen Steuersätzen nach § 67 Abs. 1 EStG. |
Eine Besonderheit besteht darin, dass bei einem Jahressechstel innerhalb der Freigrenze zunächst keine Besteuerung mit den festen Steuersätzen erfolgt. Wird die Freigrenze bei einer späteren Sonderzahlung überschritten, kann eine Nachversteuerung zuvor entsprechend begünstigter Bezüge notwendig werden.
Die Freigrenze bedeutet daher nicht, dass sämtliche Sonderzahlungen bis zu einem bestimmten Bruttobetrag ausnahmslos steuerfrei bleiben.
Zum Vergleich: Im Jahr 2025 lag diese Freigrenze bei 2.570 Euro. Der früher in vielen Ratgebern genannte Betrag von 2.100 Euro galt noch bis 2023 und ist für die laufende Berechnung 2026 nicht mehr richtig.
Rechenbeispiel: Lohnsteuer und Netto auf zwei Sonderzahlungen
Eine gewöhnlich vollversicherte angestellte Person erhält 2026 durchgehend 3.000 Euro Monatsbrutto. Hinzu kommen Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld von jeweils 3.000 Euro brutto.
Für dieses Modell werden ein gleichbleibendes Dienstverhältnis, keine besonderen Beitragsgruppen, keine weiteren Sonderzahlungen und eine vollständige Begünstigung innerhalb des Jahressechstels angenommen.
Bei dieser Beitragsgrundlage beträgt der Arbeitnehmeranteil zur Kranken-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung für gewöhnliche Sonderzahlungen insgesamt 17,07 Prozent. Die für laufende Bezüge relevante Arbeiterkammerumlage und der Wohnbauförderungsbeitrag fallen auf diese Sonderzahlungen grundsätzlich nicht an.
| Rechenschritt für beide Sonderzahlungen | Betrag |
|---|---|
| Urlaubsgeld brutto | 3.000,00 € |
| Weihnachtsgeld brutto | 3.000,00 € |
| Summe Sonderzahlungen | 6.000,00 € |
| Sozialversicherung (17,07 %) | -1.024,20 € |
| Verbleibender Betrag vor Lohnsteuer | 4.975,80 € |
| Jährlicher Freibetrag | -620,00 € |
| Begünstigte steuerpflichtige Bemessungsgrundlage | 4.355,80 € |
| Lohnsteuer rechnerisch (6 %) | 261,35 € |
| Netto beider Sonderzahlungen insgesamt, rechnerisch | 4.714,45 € |
Das Beispiel zeigt eine jahresbezogene Modellrechnung. Bei der tatsächlichen Abrechnung werden Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld in getrennten Monaten berechnet. Dadurch können sich bei Rundungen minimale Unterschiede ergeben.
Bei einem geringeren Monatsgehalt, abweichenden Arbeitslosenversicherungsbeiträgen, einem überschrittenen Jahressechstel oder zusätzlichen Sonderzahlungen ist das Ergebnis neu zu bestimmen.
Die 6 Prozent sind somit nicht der gesamte Abzug vom Bruttourlaubsgeld oder Bruttoweihnachtsgeld.
Sechstelüberhang: Was passiert, wenn Sonderzahlungen das Jahressechstel überschreiten?
Übersteigen die nach § 67 Abs. 1 EStG relevanten sonstigen Bezüge das vorhandene Jahressechstel, spricht man von einem Jahressechstelüberhang oder Sechstelüberhang.
Der Teil der Sonderzahlungen, der über das Jahressechstel hinausgeht, wird grundsätzlich nicht mit dem festen begünstigten Steuersatz besteuert, sondern gemeinsam mit dem laufenden Bezug nach dem normalen Lohnsteuertarif.
Beispiel: Weihnachtsgeld und zusätzliche Jahresprämie
Eine Person verdient im gesamten Jahr 2026 monatlich 3.000 Euro brutto. Das reguläre Jahressechstel beträgt somit 6.000 Euro.
Zusätzlich erhält sie folgende Zahlungen, die unter den getroffenen Annahmen als sonstige Bezüge gemäß § 67 Abs. 1 EStG einzuordnen sind:
- Einmalige Erfolgsprämie im März: 1.200 Euro
- Urlaubsgeld im Juni: 3.000 Euro
- Weihnachtsgeld im November: 3.000 Euro
Die gesamten sonstigen Bezüge betragen somit 7.200 Euro.
| Berechnung | Betrag |
|---|---|
| Jahressechstel | 6.000 € |
| Sonstige Bezüge insgesamt | 7.200 € |
| Innerhalb des Jahressechstels | 6.000 € |
| Sechstelüberhang | 1.200 € |
Unter den genannten Voraussetzungen können 6.000 Euro der sonstigen Bezüge innerhalb des Jahressechstels begünstigt besteuert werden. Der übersteigende Betrag von 1.200 Euro ist grundsätzlich tarifmäßig zu versteuern.
Der konkrete zusätzliche Steuerbetrag hängt vom laufenden steuerpflichtigen Einkommen und der Behandlung der auf den Überhang entfallenden Sozialversicherungsbeiträge ab.
Wichtig für Gehaltsverhandlungen: Eine zusätzliche Prämie von 1.200 Euro bedeutet nicht automatisch, dass dieser Betrag zum selben günstigen Lohnsteuersatz wie das reguläre Weihnachtsgeld versteuert wird. Entscheidend ist, ob innerhalb des Jahressechstels überhaupt noch Platz für eine begünstigte Versteuerung vorhanden ist.
Kann das Jahressechstel durch zusätzliche Überstunden steigen?
Ja. Laufend bezahlte Überstunden und bestimmte laufende Zulagen können die Bemessungsgrundlage erhöhen und damit ein höheres Jahressechstel bewirken.
Das bedeutet allerdings nicht, dass eine einmalig ausbezahlte Prämie beliebig in laufenden Arbeitslohn umgewandelt werden darf, nur um eine steuerlich günstigere Behandlung zu erreichen.
Insbesondere bei Provisionen und Prämien sind die arbeitsrechtliche Grundlage, die tatsächlichen Auszahlungsmodalitäten und die steuerliche Einordnung maßgeblich.
Ein bloß anderer Name auf der Gehaltsabrechnung ändert die steuerliche Behandlung nicht automatisch.
Kontrollsechstel 2026: Warum es am Jahresende zu einer Nachversteuerung kommen kann
Das Jahressechstel wird bei jeder Auszahlung eines begünstigungsfähigen sonstigen Bezugs anhand der bis dahin zugeflossenen laufenden Bezüge neu berechnet.
Dadurch kann sich die rechnerische Sechstelhöhe während des Jahres verändern. Ein hoher laufender Arbeitslohn in der ersten Jahreshälfte kann beispielsweise zu einem höheren Jahressechstel bei Auszahlung des Urlaubsgeldes führen. Sinkt das Einkommen später deutlich, kann die endgültige Jahresbetrachtung ein niedrigeres Sechstel ergeben.
§ 77 Abs. 4a EStG sieht deshalb die Berechnung eines Kontrollsechstels bei Auszahlung des letzten laufenden Bezugs im Kalenderjahr vor.
Das Kontrollsechstel beträgt ein Sechstel der im Kalenderjahr tatsächlich zugeflossenen laufenden Bezüge.
Beispiel: Weniger Gehalt in der zweiten Jahreshälfte
Eine Arbeitnehmerin erhält im Kalenderjahr 2026 folgende laufende Bruttobezüge:
- Jänner bis Juni: jeweils 3.000 Euro, zusammen 18.000 Euro.
- Juli bis Dezember: jeweils 2.000 Euro, zusammen 12.000 Euro.
- Laufende Jahresbezüge insgesamt: 30.000 Euro.
Zusätzlich wurden ein Urlaubsgeld von 3.000 Euro und ein Weihnachtsgeld von 3.000 Euro ausbezahlt. Für das Beispiel wird angenommen, dass beide Zahlungen als sonstige Bezüge gelten und kein gesetzlicher Ausnahmefall von der Kontrollsechstel-Nachversteuerung vorliegt.
Die Kontrollrechnung ergibt:
30.000 Euro ÷ 6 = 5.000 Euro Kontrollsechstel.
Dem stehen insgesamt 6.000 Euro Sonderzahlungen gegenüber.
Somit liegen bei der Jahresbetrachtung 1.000 Euro über dem Kontrollsechstel. Im Ergebnis können unter den getroffenen Annahmen nur 5.000 Euro innerhalb des Kontrollsechstels begünstigt behandelt werden. Die darüber hinausgehenden 1.000 Euro unterliegen grundsätzlich der tarifmäßigen Versteuerung.
Soweit eine tarifmäßige Versteuerung des Überhangs bereits bei einer früheren Sonderzahlungsabrechnung erfolgt ist, darf derselbe Betrag nicht nochmals zusätzlich besteuert werden.
Kann das Kontrollsechstel auch zu einer Steuergutschrift führen?
Ja. Die Kontrollsechstelberechnung wirkt nicht ausschließlich zulasten von Arbeitnehmern.
Nach § 77 Abs. 4a Z 2 EStG muss der Arbeitgeber unter den gesetzlichen Voraussetzungen auch prüfen, ob zuvor nach Tarif versteuerte sonstige Bezüge nachträglich innerhalb des Kontrollsechstels begünstigt versteuert werden können.
Das kann insbesondere bei steigenden laufenden Bezügen gegen Jahresende relevant sein.
Ein Beispiel ist eine Gehaltserhöhung im letzten Quartal, durch die das endgültige Kontrollsechstel höher ausfällt als die während des Jahres zunächst verfügbare Sechstelgrenze.
Eine entsprechende Aufrollung kann zu einer verminderten Lohnsteuerbelastung führen. Sie setzt allerdings voraus, dass zuvor tatsächlich entsprechende sonstige Bezüge nach § 67 Abs. 10 EStG tarifmäßig besteuert wurden und die weiteren gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind.
Welche Ausnahmen gelten bei der Kontrollsechstel-Nachversteuerung?
Das Einkommen kann während des Jahres auch aus Gründen sinken, bei denen der Gesetzgeber eine Nachversteuerung aufgrund des Kontrollsechstels ausdrücklich ausnimmt.
§ 77 Abs. 4a Z 1 EStG nennt unter anderem folgende Fälle:
- Elternkarenz
- Bezug von Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung
- Bezug von Rehabilitationsgeld nach den einschlägigen Vorschriften
- Pflegekarenz oder Pflegeteilzeit
- Familienhospizkarenz oder Familienhospizteilzeit
- Wiedereingliederungsteilzeit
- Grundwehrdienst oder Zivildienst
- bestimmte Fälle von Altersteilzeit oder Teilpension
- Beendigung des Dienstverhältnisses, wenn im selben Kalenderjahr kein neues Dienstverhältnis bei demselben Arbeitgeber oder einem verbundenen Konzernunternehmen eingegangen wird
Diese Ausnahmen betreffen die in der gesetzlichen Bestimmung geregelte Kontrollsechstel-Nachversteuerung. Sie bedeuten nicht, dass für die genannten Personen grundsätzlich sämtliche Sonderzahlungen steuerfrei sind oder dass bei Auszahlung niemals ein Sechstelüberhang entstehen könnte.
Besonders bei längerer Krankheit, Karenz, Teilpension und unterjährigem Austritt sollte daher die konkrete gesetzliche Ausnahme geprüft werden, bevor eine Nachversteuerung als zwingend angenommen wird.
Jahressechstel bei Arbeitgeberwechsel, Teilzeit und Prämien
Nicht alle Dienstverhältnisse folgen dem einfachen Modell mit zwölf gleich hohen Monatsgehältern. Besonders bei einem Arbeitgeberwechsel oder bei wechselnden laufenden Bezügen können sich andere Sechstelbeträge ergeben.
Was gilt bei einem Arbeitgeberwechsel während des Jahres?
Bei gleichzeitig bestehenden Dienstverhältnissen berechnet grundsätzlich jeder Arbeitgeber das Jahressechstel anhand seiner eigenen laufenden Bezüge.
Bei nacheinander bestehenden Beschäftigungsverhältnissen ist hingegen unter anderem von Bedeutung, ob dem neuen Arbeitgeber die erforderlichen Unterlagen über die früheren laufenden und sonstigen Bezüge vorliegen.
Werden die Voraussetzungen erfüllt und können die Vorbezüge zutreffend ermittelt werden, sind diese bei der Sechstelberechnung durch den folgenden Arbeitgeber zu berücksichtigen.
Auch die bereits verwendeten Freibeträge und die Anwendung der Freigrenze müssen dann korrekt beurteilt werden.
Wird kein entsprechender Lohnzettel beziehungsweise kein ausreichender Bezugsnachweis vorgelegt, kann eine günstigere Berechnung verloren gehen. Im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung wird das Jahressechstel grundsätzlich nicht einfach vollständig neu berechnet.
Wie wirkt sich Teilzeit auf das Jahressechstel aus?
Bei Teilzeit ist grundsätzlich die Höhe der tatsächlich maßgeblichen laufenden Bezüge entscheidend.
Verdient eine Person zwölfmal 1.500 Euro brutto, ergibt sich unter den einfachen Standardannahmen ein Jahressechstel von 3.000 Euro.
Bei einer späteren Arbeitszeitänderung oder regelmäßig bezahlten Mehrstunden kann die Berechnungsgrundlage dagegen anders ausfallen.
Teilzeitbeschäftigung allein führt weder zu einem besonderen Steuerprozentsatz für das Jahressechstel noch zu einem generellen Ausschluss der Sonderzahlungsbegünstigung.
Sind alle Provisionen und Bonuszahlungen steuerlich begünstigt?
Nein. Gerade Provisionen werden häufig als Gegenleistung für laufende Verkaufs- oder Vermittlungstätigkeiten erworben.
Besteht ein laufender monatlicher Provisionsanspruch, kann die Zahlung steuerlich als laufender Bezug einzuordnen sein, selbst wenn die endgültige Abrechnung erst später erfolgt.
Anders können bestimmte eigenständige, wirksam vereinbarte Einmalprämien zu beurteilen sein. Für die Unterscheidung kommt es insbesondere auf die zugrunde liegende Vereinbarung und die tatsächliche Abwicklung an.
Bei Prämienmodellen sollte deshalb nicht allein aufgrund einer geplanten Auszahlung im Dezember eine Begünstigung nach § 67 Abs. 1 EStG unterstellt werden.
Gilt das Jahressechstel auch für Bauarbeiter?
Für bestimmte Arbeitnehmer, die dem Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungsgesetz (BUAG) unterliegen, gibt es abweichende Sonderregelungen. Bei entsprechenden sonstigen Bezügen kann anstelle des gewöhnlichen Jahressechstels ein Jahreszwölftel maßgeblich sein.
Das allgemeine Jahressechstel-Modell dieses Artikels darf daher nicht ungeprüft auf jede Beschäftigung im Baugewerbe übertragen werden.
Jahressechstel auf dem Lohnzettel überprüfen: Worauf sollten Arbeitnehmer achten?
Die Berechnung des Jahressechstels gehört grundsätzlich zur Lohnverrechnung des Arbeitgebers. Arbeitnehmer müssen die gesetzlichen Berechnungsschritte normalerweise nicht selbst durchführen.
Bei einer überraschend hohen Steuerbelastung von Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld oder einer zusätzlichen Prämie ist es aber sinnvoll, die Abrechnung gezielt zu hinterfragen.
Die folgenden Fragen helfen bei der Kontrolle:
- Welche Zahlungen wurden als sonstige Bezüge behandelt? Prüfen Sie Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld und zusätzliche Prämien getrennt.
- Wie hoch war das Jahressechstel im Auszahlungsmonat? Verlangen Sie bei Unklarheiten eine nachvollziehbare Erläuterung der verwendeten laufenden Bezüge.
- Gab es bereits andere Sonderzahlungen im Kalenderjahr? Diese können den noch verfügbaren begünstigten Betrag vermindern.
- Wurde der Freibetrag von 620 Euro bereits berücksichtigt? Er steht grundsätzlich nicht bei jeder Sonderzahlung erneut zur Verfügung.
- Liegt ein Sechstelüberhang vor? Kontrollieren Sie, ob deshalb ein Teil nach dem regulären Tarif besteuert wurde.
- Wurde das Kontrollsechstel richtig ermittelt? Besonders relevant bei schwankenden Bezügen oder einer Gehaltsänderung.
- Greift eine gesetzliche Ausnahme? Beispielsweise bei bestimmten Karenz-, Krankengeld- oder Beendigungsfällen.
Bei der Prüfung sollten Sie auch zwischen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen unterscheiden. Eine höhere Nettoabweichung ist nicht automatisch auf eine falsche Jahressechstelberechnung zurückzuführen.
Wenn die Lohnverrechnung unklar bleibt, können der Betriebsrat, die zuständige Arbeiterkammer oder eine entsprechend qualifizierte Fachperson bei der Überprüfung helfen.
Häufige Fragen zum Jahressechstel 2026
Wie hoch ist das Jahressechstel bei 2.500 Euro brutto?
Bei einem durchgehend gleichbleibenden Monatsbruttogehalt von 2.500 Euro und ohne zusätzliche laufende Bezüge beträgt das Jahressechstel grundsätzlich 5.000 Euro. Das entspricht einem Sechstel der zwölf laufenden Monatsgehälter von insgesamt 30.000 Euro.
Wie hoch ist die Freigrenze für das Jahressechstel 2026?
Die Freigrenze beträgt im Kalenderjahr 2026 genau 2.615 Euro. Im Jahr 2025 waren es 2.570 Euro. Sie ist nicht mit dem weiterhin geltenden jährlichen Freibetrag von 620 Euro zu verwechseln.
Werden Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld zusammengezählt?
Ja. Für die Beurteilung des verfügbaren Jahressechstels sind die im Kalenderjahr bereits begünstigt behandelten sonstigen Bezüge zu berücksichtigen. Daher stehen für Weihnachtsgeld nicht automatisch nochmals zwei volle Monatsgehälter an begünstigtem Sechstel zur Verfügung, wenn zuvor Urlaubsgeld oder andere Sonderzahlungen ausgezahlt wurden.
Warum wurde mein Weihnachtsgeld 2026 höher besteuert?
Ein Grund kann sein, dass das Jahressechstel durch frühere Sonderzahlungen bereits ausgeschöpft wurde. Weitere Ursachen können eine Kontrollsechstelberechnung, abweichende Sozialversicherungsbeiträge oder besondere Abrechnungsbedingungen sein. Die genaue Ursache lässt sich nur anhand der konkreten Lohnverrechnung ermitteln.
Muss ein Sechstelüberhang immer nachversteuert werden?
Ein über das verfügbare Jahressechstel hinausgehender sonstiger Bezug unterliegt grundsätzlich der Tarifbesteuerung. Bei der nachträglichen Kontrollsechstel-Nachversteuerung bestehen allerdings gesetzlich geregelte Ausnahmen, beispielsweise bei bestimmten Karenz-, Krankengeld- und Beendigungsfällen. Beide Vorgänge müssen voneinander unterschieden werden.
Kann das Kontrollsechstel zu einer Rückzahlung führen?
Ja. Wenn zuvor tarifmäßig besteuerte sonstige Bezüge aufgrund eines höheren Kontrollsechstels nachträglich begünstigt werden können, sieht § 77 Abs. 4a Z 2 EStG unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine Aufrollung vor. Daraus kann eine Lohnsteuergutschrift entstehen.
Kann ich mein Jahressechstel bei der Arbeitnehmerveranlagung erhöhen lassen?
Eine gewöhnliche Arbeitnehmerveranlagung führt grundsätzlich nicht zu einer vollständigen neuen Jahressechstelberechnung anstelle der Arbeitgeberberechnung. Entscheidend sind die tatsächlich geltenden gesetzlichen Regeln der Lohnverrechnung. Bei Fehlern in der ursprünglichen Abrechnung sollte deshalb zuerst der konkrete Sachverhalt geklärt werden.
Gibt es 2026 zusätzlich eine Grenze von 2.490 Euro?
Ja, allerdings für eine andere Berechnungsregel. § 77 Abs. 4 EStG enthält für eine bestimmte optionale Arbeitgeberaufrollung bei kleineren Jahressechsteln eine besondere Berechnungsgrenze von 2.490 Euro. Diese ist nicht mit der allgemeinen Jahressechstel-Freigrenze von 2.615 Euro nach § 67 Abs. 1 EStG gleichzusetzen.
Fazit: Das Jahressechstel richtig einordnen
Das Jahressechstel erklärt, warum das 13. und 14. Gehalt in Österreich häufig günstiger besteuert werden als ein reguläres Monatsgehalt. Bei konstanten laufenden Bezügen entspricht es grundsätzlich zwei durchschnittlichen Monatsgehältern.
Für die tatsächliche Lohnsteuerberechnung sind aber auch die übrigen Sonderzahlungen, die Sozialversicherung, der jährliche Freibetrag von 620 Euro und die Freigrenze von 2.615 Euro im Jahr 2026 relevant.
Besonders bei Prämien, einem Arbeitgeberwechsel oder schwankendem Einkommen sollten Sie zusätzlich auf die Kontrollsechstelberechnung achten. Sie kann sowohl zu einer Nachversteuerung als auch zu einer nachträglichen steuerlichen Entlastung führen.
Wenn Ihr Urlaubs- oder Weihnachtsgeld auffällig stark besteuert wurde, prüfen Sie zuerst das verfügbare Jahressechstel, bereits ausbezahlte Sonderzahlungen und eine mögliche Kontrollsechstelaufrollung. Erst danach lässt sich beurteilen, ob die Steuerabrechnung plausibel ist.
Offizielle Quellen und Rechtsgrundlagen
Der Beitrag wurde für das Kalenderjahr 2026 anhand der gesetzlichen Bestimmungen und amtlichen Informationen überprüft.
- RIS: § 67 Einkommensteuergesetz 1988 – Sonstige Bezüge und Jahressechstel
- RIS: § 77 Einkommensteuergesetz 1988 – Kontrollsechstel und Aufrollung
- BMF/Findok: Fragen und Antworten zum Kontrollsechstel
- Wirtschaftskammer Österreich: Sonstige Bezüge – steuerliche Behandlung, Stand 2026
- Österreichische Gesundheitskasse: Veränderliche Sozialversicherungswerte 2026
- Dachverband der Sozialversicherungsträger: Reduzierte Arbeitslosenversicherungsbeiträge 2026
Redaktioneller Rechts- und Informationsstand: 16. Oktober 2026. Dieser Artikel erläutert die allgemeinen Regelungen zum Jahressechstel für Österreich. Bei Sondergruppen, abweichenden Beschäftigungsformen, besonderen Prämienvereinbarungen oder komplexen Lohnabrechnungen können zusätzliche Vorschriften maßgeblich sein. Die Beispiele sind anhand ihrer jeweiligen Annahmen zu beurteilen und ersetzen keine individuelle Lohnverrechnungs- oder Steuerberatung.
